关于企业内部控制管理的研究.docx

灯砂内飘渊warn究 随着国家经济的不断完善，企业竞争越来越强烈，要想企业持续稳健发展下去，企业必须对内部控制管理奠定良好的基础。企业应该结合自身实际情况，综合分析企业现有的状况，加强对企业的内部管理，不断对企业的内控管理进行有效改进。企业做好内部控制管理工作，能够促进企业各类经营活动有效发展，将企业面对的各类风险降到最低，提高企业综合竞争力和市场价值。但企业内部控制管理工作还存在不足之处，难以体现内部控制管理的重要性，基于此，本文着重对企业内控管理工作进行研究。 1企业加强内部控制管理工作的必要性 首先，加强内部控制管理工作可以优化内控体系。通过加强内部控制管理工作，可以完善各种规章制度，把内控管理的风险和合法合规的要求结合业务程序，促进企业合法合规发展各类业务，加快实现高质量发展。 其次，加强内部控制管理工作能够有效防范企业风险。通过加强企业内部控制管理，制定相关的预防风险措施，对企业的风险变动制定相应的防范决策，有效做好企业风险的预防，可以避免发生系统性和规模性的经营风险，能够有效提高企业预防风险的能力。 再次，加强内部控制管理工作能够强化重要岗位的限权管理。加强内部控制管理工作，不断按企业自身情况完善管理规定，强化对各环节设置权限管控，主要加强采购、营销投资决策、货币资金活动管控和工程业务管控等，各部门岗位职责权限的管控和审批流程的权限，研究制定与决议审批、决议审批与执行、执行管理与监管核查等不同岗位的权限分离。确保各项经营活动可以规范有序开展，避免因个人道德问题出现舞弊的隐患，也可以防范因工作失误及时发现和纠正，防范了企业不必要的损失。 最后，能够提高企业的整体管理水平。通过加强企业内部控制.可以提升企业人员的素质水平和管理能力，对企业业务活动运行情况可以有效根据市场指标变化对货品价格进行调控，有效分析企业业务活动变化，提高对发展形势的预测能力，同时可以融合内控管理制度监督机制发现问题及时处理，整体提高企业的专业水平和工作能力。 2企业内部控制管理中存在的主要问题 2.1企业内控风险管理欠缺 很多企业对内控风险认识不够。对目标不确定性的影响我们称为风险，但是很多企业没有设立全面风险管理，对风险意识淡薄，未能随市场环境的变化而作出适应自身发展的调整，从而导致企业出现严重损失。有些企业即使实施了内部控制管理，但是由于内部控制管理不健全，对各种风险类别不能识别，导致风险出现时企业没能及时处理，使企业遭受严重损失。比如：企业财务风险未能分析资金活动与现金活动风险、财务核算与会计流程的风险、会计流程及财务核算报告风险等；市场行情风险未能识别货物价格变动与物费供需风险、税收风险、竞争风险等；未能分析运营风险的人为因素或流程风险、外部事件风险等；未能分析法律风险与国家政策变动风险、员工道德操作、合同的拟定、遵守与履行风险等。 2.2企业内控没有健全的管理制度 企业内控管理制度建设中，制度管理是企业发展的方向、目标,是规范企业各项经营活动的依据。但是很多企业往往没有制定好相关制度，职责分不清，内控该做什么、各部门该做什么没有明确的规定，控制活动中各部门、各岗位也没有相关标准要求去控制运营活动，运营开展杂乱无章，出现问题找不到相关的负责人员，也没有相关依据进行监督考核。保障公司的各项运营管理活动没有有效文件，这严重阻碍了企业的发展，有可能给企业造成巨大损失。例如：一个人同时担任两项不想容的职务，既可能发生工作上的错误没办法发现并没有把错误纠正过来，又可能发生舞弊行为将其舞弊行为进行掩盖。再比如企业没有明确内控授权审批控制容易发生舞弊行为，造成企业巨大的损失。 2.3企业内控管理缺乏高素质的管理人才 企业内部控制规范的有效实施需要具有丰富专业知识和累积深厚工作经盼的高素质人才，因为只有高素质的专业人才才能分析各种复杂的经营业务。才能有效解决问题和预防风险。但很多企业往往缺乏高素质的专门人才，只能让财务人员或审计人员参与内控管理，但他们一般不具备全面的管理技能，管理水平也不够全面，没有内部控制管理相关经验，只能处理一些与他们实际相关工作上的问题，不能全面分析和解决相关企业内部的风险和隐患，实现不了企业各项业务活动的战略发展。 2.4企业内控管理执行力不足 企业的执行力会影响到企业制度执行的情况，企业制度制定的再好，执行力不到位的话也只是纸上淡兵，会给企业带来严重的影响。例如，企业财务人员对工作不严谨，对应收减款没有及时汇总和汇报，让账面长期挂着甚至变成坏账，会直接影响企业的资金情况并导致利润减少，为企业带来巨大的损失。还有的企业对业务发生的成本费用不及时上报，或存在虚假情况，如果不及时发现杜绝隐患，会让企业的经营利益遭受严重的损失，阻碍企业发展。 2.5企业内控管制度建设缺乏内部监督 要对企业的内控管理落实到各个环节上，还需要有效的内部监