甲供材财务管理制度20220921.docx

甲供材财务管理制度 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一章 总则 2 第一条目的 2 第二条适用范围 2 第二章 甲供材的范围 2 第三条甲供材的范围 2 第三章 甲供材业务管理 3 第四条甲供材业务流程图 3 4.1采购流程 3 4.2验货流程 4 4.3 货款支付审批流程 4 4.4甲供材料调拨流程 5 4.5 供货/施工结算管理 7 第四章 甲供材涉税问题及风险规避 8 第五章 附则 9 总则 第一条目的 为进一步规范各公司甲供材料（以下简称“甲供材”）的财务管理，促进“甲供材”的管理、结算、超领用责任界定、账务处理等工作的顺利展开，结合区域公司“甲供材”业务的实际情况，特制定此财务管理制度。 第二条适用范围 本制度适用于纳入域管理的各地产公司，包括等所有涉及“甲供材”业务的房地产开发项目。 甲供材的范围 第三条甲供材的范围 “甲供材”范围根据各项目总包及分包合同中甲供材清单进行确定。 甲供材业务管理 第四条甲供材业务流程图 4.1采购流程 施工单位根据项目建设进度及合同要求及时向工程部提供《甲供材需求计划表》（经监理审核）（附件一）。 工程部需根据施工方提交的“甲供材”需求计划及工程进展，进行审核，并提交用印申请，经成本部、招采部、设计部/营销部（涉及观感、效果类材料）审核，审批通过后，及时向供货商发布加盖公章的《甲供材供货通知单》（见附件二）。 供货商根据《甲供材供货通知单》及时向项目现场供货。 4.2验货流程 “甲供材料”货物到达现场后，工程部组织设计部/营销部（涉及观感、效果类材料）、招采合约管理部、供货商、监理单位、施工单位进行现场验收、交接工作。 现场验收合格后，工程部、监理单位、施工单位、招采合约管理部、设计部/营销部（若涉及）相关人员签字确认形成《甲供材料验收、接收单》（见附件三），若甲供材无需设计部/营销部验收，工程部应在《甲供材料验收、接收单》设计部/营销部签字确认位置写明“无需设计部/营销部验收”。验收完成后甲供材供货量应与各施工单位确认的验收接收量一致。 现场验收不合格，则工程部联合招采合约管理部及时要求供应商安排相关材料退场，造成我司损失的，及时追究供应商责任。 甲供材料现场验收、接收要求具体参照《远大置业集团材料、设备验收管理办法》要求执行。 4.3 货款支付审批流程 供货合同达到合同付款条件时，工程部发起货款支付审批明源流程（除预付款外），除按合同约定提供相关发票、合同、工程进度估值书、货物合格证明书等资料外，还需在明源流程中上传以下资料： ①经五方验收签字或盖章确认的《甲供材料验收、接收单》及相关送货依据； ②成本部在提供货值表时需同时提供《甲供材供货与领用审核汇总表》（见附件四）。 财务部在审核甲供材采购合同付款流程时需核实送货相关单据与《甲供材料验收、接收单》数据是否一致，甲供材料采购量是否已全部由施工单位接收。注意成本部提供的《甲供材供货与领用审核汇总表》中的供货金额应与成本预估货值表中供货金额一致。 甲供材采购付款后，财务部原材料科目核算金额按成本部提供的《甲供材供货与领用审核汇总表》中当期供货与领用金额核算原材料的供货与领用金额。 假设甲供材到货总金额（含税）为200，施工单位领用200，则成本部审核后确认的《甲供材供货与领用审核汇总表》上供货金额与领用金额即为200。若根据合同约定工程部供货付款申请金额为113（含税），则账务处理如下： 记账凭证 摘要 会计科目 辅助核算 借方 贷方 工程部XX申请采购XX公司XX供货合同×材料供货第XX次（供货合同编号） 原材料 客商（供货方）\项目\材料名称 200 工程部XX申请×公司×施工工程领用×材料第XX次（施工合同编号） 原材料 客商（领用方）\项目\材料名称 200 工程部XX申请支付XX公司XX合同×材料款第XX笔（合同编号） 开发成本\建筑安装工程费 客商（供货方）\项目 100 工程部XX申请支付XX公司XX合同×材料款第XX笔（合同编号） 应交税费\待认证进项税额 项目 13 工程部XX申请支付XX公司XX合同×材料款第XX笔（合同编号） 应付账款\经营性\施工款 客商（供货方）\项目 113 工程部XX申请支付XX公司XX合同×材料款第XX笔（合同编号） 应付账款\经营性\施工款 客商（供货方）\项目 113 工程部XX申请支付XX公司XX合同×材料款第XX笔（合同编号） 银行存款 113 相关附件如下： 合同约定的付款附件； 估值书原件； （3）《甲供材料验收、接收单》 （4）《甲供材供货与领用审核汇总表》； 以上“甲供材”供货与领用账务处理需同时进行，在同一张凭证中进行