现代企业内部控制分析.ppt

********* * ********* * ********* * ********* * ********* * ********* * ********* * ********* * ********* * ********* * ********* * 根据风险评估的结果，我们要进行相应的控制活动。那么控制活动就是：、、、 ********* * 检查、监督内控制度、流程执行情况，是保证有效实施的手段之一。 美国人不是天生讲信誉，中国人不是天生不讲信誉。关键在相对约束的环境下的人的行为就会放生变化。美国人在中国照样不走人行横道。但在新加坡，19岁美国男孩在墙上乱画，就要受到鞭型。 新加坡的电视经常会看到，身穿黄马甲的垃圾虫在检烟头，纸削。 在新加坡过马路 ********* * 所有人员都要从高级管理层获得清楚的信息：控制职能必须被认真对待。他们必须明白各自在内部控制制度中的角色，明白个人的行为如何与他人的工作相联系。他们必须有自下而上传递重要信息的方法。在与象顾客、供应商、监管者和股东这样的外界之间，也必须有有效的沟通。 ********* * ********* * ********* * 我们在分公司审计时发现，总经理为了满足经营目标，一切管理措施均要让路。 控制目标设定与成本效益的考虑 ********* * ********* * ********* * ********* * ********* * ********* * 我们在工作中经常会遇到烦心事，有时很多不确定因素集中在一起， ********* * ********* * ********* * ********* * ********* * ********* * ********* * 内部控制类型： 预防性控制 检查性控制 纠正性控制 指导性控制 补偿性控制 内 部 控 制 怎 么 做？ 类型 第三十一页，共五十四页。 内部控制方法： 组织控制 人事控制 风险评估 程序控制 检查控制 设施设备控制 内 部 控 制 是 什 么 ？ 方法 第三十二页，共五十四页。 内 部 控 制 怎 么 做？ 组织控制 ? 目标、授权和职责 ? 分离不相容职务 ? 决策授权 ? 工作说明书 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 第三十三页，共五十四页。 案例四 内 部 控 制 怎 么 做 第三十四页，共五十四页。 人事控制 甄选合适的人员 绩效考核 适时的人员培训 人 事 控 制 内 部 控 制 怎 么 做 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 休假和工作轮换 第三十五页，共五十四页。 风险评估 风 险 识 别 风 险 分 析 风险评估： 内 部 控 制 怎 么 做 建 立 机 制 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 第三十六页，共五十四页。 内 部 控 制 是 什 么 ？ 发生坏账 政府处罚 法律诉讼 成本超标 收入的减少 资产的毁损 竞争劣势 管理信息谬误 …… 风险是普遍存在的： 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 第三十七页，共五十四页。 政策 规章制度 流程 作业指导书 程序控制 程 序 控 制 内 部 控 制 怎 么 做 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 第三十八页，共五十四页。 内 部 控 制 怎 么 做？ 设施设备控制