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非现场审计管理制度 非现场审计管理制度 第一章 总则 为了健全公司内部管理制度，推动公司工作有效开展，提高公司财务管理水平，保障公司合规运营，特制定本《非现场审计管理制度》。 第二章 审计范围和目标 本制度主要针对公司的财务管理情况进行非现场审计管理。审计的目标是保障公司的财务安全，发现问题，提出合理化的建议，保证公司健康、规范、高效、安全地运营。 第三章 审计机构和审核人员 1、公司内部专门负责非现场审计管理工作的机构为财务部，由该部门指定财务经理及其专职员工承担非现场审计管理工作任务。 2、审核人员应当具有本行业财务管理经验，掌握审计基本原则和方法，具有独立思维和分析判断能力，严格遵守机密必威体育官网网址制度。 第四章 审计周期和流程 1、 审计周期 本制度对公司非现场审计采用常规审计方法，对公司年度财务报表进行审计，对重点项目、关键节点时段等进行非计划式审计。 2、 审计流程 (1) 立项阶段 根据年度审计计划及动态变化，财务部组织制定非现场审计计划，明确审计的内容、目标、方法、流程、时间表等。 (2) 审计准备阶段 审核人员需提出审计报告模板、审计方案和审计手册，由内部审核委员会进行审查通过；审核人员根据审计计划进一步了解公司业务流程、管理制度、财务报表、外部环境等相关情况，准备审计文件以及有关工具和表格，并对被审计方进行通知；商定审计时间和现场工作协议。 (3) 业务遍历阶段 对公司业务流程进行遍历，编制非现场审计工作程序，完善审计工作纪律，全面梳理公司现行财务管理体系中存在的问题，对现有制度和流程进行检验和优化。 (4) 业务和财务信息收集阶段 通过企业财务系统、核算账簿、人事信息、合同、协议等方式，收集公司的业务数据、核算数据，以及财务报表等资料，着重关注长时间未有变化的账户和巨额支出、收入等指标，真实记录使用，避免假造或误导信息。 (5) 审计结论和提出审计意见阶段 审核人员仔细评估和总结审计过程与检测的信息，提出针对性意见，分析产生该情况的的具体因素和原因，确立解决方案，并标准化实施。审核意见应依据客观的现实情况进行提出。 (6) 综合阶段 在审核人员进行工作的过程中，可能会发现其他问题，需及时进行综合协调。如果有权力恶意干涉审核人员的工作，财务部门应该联系公司内部审核委员会或者直接向公司高层反映，以便涉及方面解决。涉及方应该确保审核的执行是公平的及经过客观的审核程序。 第五章 审计报告 1、 审计报告说明 非现场审计工作结束后，当审核人员对审计任务的完成情况有了明确的结论后，需提交一份非现场审计报告。 2、 审计报告内容 为了使审计报告具有可操作性和参考性，应包括如下内容： (1) 审计目的； (2) 审计范围和期间； (3) 审计流程； (4) 审计结果； (5) 问题分析； (6) 建议解决措施； (7) 其他需要说明的问题。 第六章 审计结果处理和实施方案 1、 审计结果处理 审核人员根据审计过程和结果，提出问题、建议和解决措施。问题分为必须解决和需要改进两部分。审核人员应该对结果进行总结，并给出建议和解决措施，涉及的问题稍有不同，处理的方法也有所不同。 2、 执行方案 审核人员在解决问题后，应按照审计结论和建议，其次制订具体的实施方案，分析方法，调整预算和计划，在最短的时间内进行自检，确保制度和流程的完善，根据实际情况，由财务人员对方案进行清晰的传达，以便于各方执行。 第七章 附则 非现场审计管理制度在执行中如有遇到问题，审计机构应及时向相关部门展开沟通并调整制度，以便于更好地推动该制度的实施。