财务报表的分析与企业财务诊断高其富.ppt

* 1、现 金 货币资金 现金等价物 库 存现 金 银行存款 其他货币资金 (期限在3个月内的 短期债券投资) 第三十一页，共四十八页。 * 2、 现金流量 现金流入量 ____ 现金流出量 现金净流量 第三十二页，共四十八页。 * 3、经济活动分类 (1) 经营活动-------（ ）功能； (2) 投资活动 -------（ ）功能； （3）筹资活动 -------（ ）功能。 4、现金流量表计量 （1）原则 ---收付实现制 （2）标准---实收实付 第三十三页，共四十八页。 * 二、怎样的阅读和分析现金流量表 第三十四页，共四十八页。 * 非财务人员的财务管理系列课程之一 财务报表的分析与企业财务诊断 主讲人 高其富 第一页，共四十八页。 * 高其富先生简介 北京商业管理干部学院教授、享受国务院政府特殊津贴专家、清华大学职业经理训练中心教授会教授、清华大学继续教育学院主讲教师、北京大学经济学院和培训中心客座教授、注册会计师、注册资产评估师、 注册税务师、公司独立董事、人事部全国会计职称考试专家组成员、农业产业化国家重点龙头企业评审监测专家组成员 电话： 邮址： 第二页，共四十八页。 * 　　　　　　　　　　　　　　 课程目录 第 1 单元 会计是企业的语言 第 2 单元 怎样阅读和分析资产负债表 第 3 单元 怎样阅读和分析利润表 第 4 单元 怎样阅读和分析现金流量表 第三页，共四十八页。 * 第1单元 会计是企业的语言 第四页，共四十八页。 * 一、会计语言Ⅰ 字－－词－－句 第五页，共四十八页。 * （一）反映企业在特定时点状况的词汇 1、资产 是指企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产至少可以分为以下两大类： （1）流动资产。满足下列条件之一的应归类为流动资产： A、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。 B、主要为交易目的而持有。 C、预计在资产负债表日起一年内变现。 D、自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负 债的能力不受限制的现金或现金等价物。 例如：现金、存款、存货、应收账款等。 第六页，共四十八页。 * （2）非流动资产。流动资产以外的资产应当归类为非流 动资产，主要包括： 长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。 固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在规 定的标准以上的房屋建筑，机器制备等。 无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资 产，包括：专利权、商标权、商誉等。 其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用 第七页，共四十八页。 * 2、负 债 是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。负债通常划分流动负债和非流动负债两大类。 （1）流动负债：满足下列条件之一的，应当归类为流动 负债。 A、预计在一个正常营业周期种偿还。 B、主要为交易目的而持有。 C、自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。 D、企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年 以上。 （2）非流动负债：流动负债以外的负债应当归类为非流 动负债。 第八页，共四十八页。 * 3、股东权益 是指企业资产扣除负债后由股东享有的剩余权益，股东权