财经法规与会计职业道德第三节银行结算账户.ppt

企业法人，应出具企业法人营业执照正本。 非法人企业，应出具企业营业执照正本。 机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 军队、武警团级（含）以上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军队以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 证明文件 （三）基本存款账户的开户要求 * 第三十一页，共六十四页。 民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文 外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。 证明文件 　存款人如为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。 （三）基本存款账户的开户要求 * 第三十二页，共六十四页。 四、一般存款账户 掌握： （一）一般存款账户的概念 （二）一般存款账户的使用范围 （三）一般存款账户的开户要求 * 第三十三页，共六十四页。 （一）一般存款账户的概念 1、一般存款账户的概念　　一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 * 第三十四页，共六十四页。 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 （二）一般存款账户的使用范围 * 第三十五页，共六十四页。 例 25.存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）（06年单选） A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 解析：A * 第三十六页，共六十四页。 1.开立一般存款账户的存款人资格 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。根据规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。 （三）一般存款账户的开户要求 * 第三十七页，共六十四页。 例： 8．各单位开立一般存款账户后，可以再开立基本存款结算账户，但一般存款账户的数量不得超过3个，一般存款账户可以办理现金缴存，不得办理现金支取。 ( )（08年判断） 解析：错误 见P146的（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则中的第1点即“一个基本账户原则 见P151的一般存款账户的概念 * 第三十八页，共六十四页。 2.开立一般存款账户所需的证明文件 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其 开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户开户登记证 存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 （三）一般存款账户的开户要求 * 第三十九页，共六十四页。 五、专用存款账户 掌握： （一）专用存款账户的概念 （二）专用存款账户的使用范围 （三）专用存款账户的开户要求 * 第四十页，共六十四页。 （一）专用存款账户的概念 概念专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。所谓的专用存款账户，就是针对特定用途资金的专项管理和使用的账户。 * 第四十一页，共六十四页。 （二）专用存款账户的使用范围 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。针对不同的专用资金，《人民币银行结算账户管理办法》规定了不同的使用范围： 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 财政预算外资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金专用存款账户，不得支取现金。 * 第四十二页，共六十四页。 （二）专用存款账户的使用范围 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当分支行批准。 粮、棉、油收购资金，住房基金，社会保障基金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等专项管理和使用的资金等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理规定办理。 收入汇缴资金，业务支出资金等除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。 * 第四十三页，共六十四页。 （三）专用存款账户开户要求 1.开立专用存款账户的条件 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 住房基金 社会