财务管理与管理控制.ppt

一、资产 1.固定资产 500 2.存货 300 3.应收帐款 200 4.银行存款 99 5.现金 1 合计 1000 资产=资金的去向（去脉） 二、负债 1.银行借款 300 2.应付帐款 200 三、所有者权益 1、实收资本 500 合计 1000 负债+权益=资金的来源（来胧） 第六十三页，共八十九页。 三个青工 买鱼 一条鱼=2.5元 还价为2元 2.1元 0.7元 0.7元 0.7元 第六十四页，共八十九页。 一枝冰棍 0.04元 一条鱼 2.00元 计算: 3*0.68元=2.04元 + 0.04元 ---------------------- 合计 2.08元 2分钱去哪里? 第六十五页，共八十九页。 一枝冰棍 0.04元 3人*0.68元 =2.08元 一条鱼 2.00元 资产 负债+权益 合计: 2.08元 合计: 2.08元 第六十六页，共八十九页。 经济活动 记帐凭证 总帐 明细帐 会计报告 原始凭证 (痕迹) 会计核算程序 第六十七页，共八十九页。 （二）长期资产（大于1年）1、固定资产2、在建工程3、无形资产4、递延资产5、长期投资 账户的种类:一、资产（一）流动资产（小于1年）1、现金2、银行存款3、应收帐款（购货款）4、其他应收款（非购货款）5、存货（包括：原材料、在产品、产成品、库存商品等）6、短期投资7、待摊费用 第六十八页，共八十九页。 第二层 管理层 管理控制 运作管理 人力资源管理 技术、质 量管理 企业文化 财务管理 战略目标（2001-06年） 财务管理： 企业管理控制是以财务管理为基础。 运作管理和人力资源管理 质量管理、人力资源管理是企业管理控制的两个重要方面。 基础 第三十一页，共八十九页。 战略管理规划 会计 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表 资产负债表 利润表 现金流量表 差异 控制 全面预算 实际数据 部门预算 部门预算 部门预算 部门预算 责任会计 责任会计 责任会计 第三十二页，共八十九页。 战略管理规划 会计 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表 资产负债表 利润表 现金流量表 差异 控制 1、按产品核算 2、按责任中心核算 3、按项目核算 4、按现金流核算 全面预算 实际数据 必威体育精装版管理方法： （ABM、BSC、PM） 第三十三页，共八十九页。 管理控制层次 战略目标 ….. 战略经营单位1 战略经营单位2 战略经营单位x 部门计划 和预算1 部门计划 和预算2 部门计划 和预算x 经 营 单 位 计 划 和 预 算 财 务 部 门 财务预算 综合计划 计 划 部 门 会 计 系 统 实际值 目标值 差异 财务控制 实际值 目标值 差异 统 计 系 统 项目过程 控制 业务控制 第三十四页，共八十九页。 实行科学有效管理模式：管理解决方案 集中财务管理： （1）资金集中管理 （2）全面预算管理 （3）集中核算管理 （4）实时动态会计 企业信息技术： 技术手段做保证 （例如：用友等 软件） 人力资源（管理者、财务人员） 第三十五页，共八十九页。 企业管理控制层次