建设项目评估第四章、第五章.ppt

第四年现金＝（213＋324）/ （360/15）＝22 第四年流动资产＝415＋853＋22＝1290 再求出第四年的流动负债＝应付帐款 ＝（2055＋1087＋13＋15）/（360/40） ＝354 第四年流动资金＝流动资产－流动负债 ＝1290－354＝936 第5、6年及以后各年的流动资金计算方法类似。 根据计算结果编制“流动资金估算表” 第三十页，共六十六页。 流动资金估算表 单位：万元 序号 项目 最低周转天数 周转次数 投产期 达产期 4 5 6 7－10 1 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.3 2 2.1 3 4 流动资产 应收帐款 存货 原材料 进口零部件 燃料 在产品 产成品 现金 流动负债 应付帐款 流动资金(1-2) 流动资金本年增加额 40 50 90 60 20 10 15 40 9 7.2 4 6 18 36 24 9 1290 415 853 285 272 2 190 104 22 354 354 936 936 1850 604 1218 483 302 2 278 151 28 528 528 1322 386 1877 638 1208 573 181 5 290 159 31 548 548 1329 7 1877 638 1208 573 181 5 290 159 31 548 548 1329 0 第三十一页，共六十六页。  第三节 项目生产成本与费用的测算 一、成本与费用 生产成本与费用是指在一定时期内（如一年）为生产和销售产品而发生的全部费用。它构成了产品价格的重要基础。 二、总成本费用构成 （一）产品制造成本加企业期间费用估算法 总成本费用＝制造成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用 其中： 制造成本＝直接材料费＋直接燃料和动力费＋直接工资＋其他直接支出＋制造费用 第三十二页，共六十六页。 （二）生产要素估算法 是从估算各种生产要素的费用入手，汇总得到总成本费用。 总成本费用＝外构原材料＋外构燃料及动力费＋人员工 资及福利费＋修理费＋折旧费＋维简费 ＋摊消费＋财务费用＋其他费用 维简费（又称更新改造资金）：从成本中提取，专项用于维持简单再生产的资金，是维持木材简单再生产和发展林区生产建设事业的资金。集体林区的场圃按木材销售价的一定百分比提取；国有林区的场圃按规定标准控制，按实际支出列入木材成本。其主要用于运材道路延伸、河道整治和有关的工程设施、小型设备购置等支出。用其构建完成的固定资产转增实收资本。 　　其具体管理办法由各省、自治区、直辖市财政厅（局）规定。 第三十三页，共六十六页。 三、总成本费用的估算 按生产要素估算法估算 总成本费用=外购原材料+外购燃料动力+工资及福利费 +修理费+折扣费+维简费+摊销费+利息支出 +其他费用 （一）外购原材料成本的估算 原材料成本=全年产量×单位产品原材料成本 （二）外购燃料动力成本的估算 燃料动力成本=全年产量×单位产品燃料动力成本 编制单位产品原材料、燃料动力成本估算表 第三十四页，共六十六页。 （三）工资及福利费用的估算 1、工资的估算 方法1：年工资成本=全厂职工定员数 × 人均年工资数 方法2：工资分级别后再汇总 2、? 福利费的估算 可按职工工资总额的一定比例估算 第三十五页，共六十六页。 （四）折旧费的估算 由于每个项目拥有多项固定资产，折旧的方法一般为：个别折旧法、分类折旧法和综合折旧法。 折旧费的计算方法和折旧年限按财政部制定的分行业财务制度的规定执行。 1、? 平均年限法 年折旧额=固定资产原值×(1-预计净残值率) / 折旧 年限 其中：固定资产原值=固定资产投资额+建设期利息 预计净残值率=预计净残值 / 固定资产原值 预计净残值率一般为3％～5％。 第三十六页，共六十六页。 折旧年限（最短）：房屋、建筑物20年； 火车、