税务会计（第三版）教学讲义.docx

授课计划 课程名称：税务会计 授课时间：×××× 编号：1-1 教师姓名 ××× 授课班级 ××× 授课形式 讲授 课 时 3 授课项目 学习任务 项目一：税务会计工作流程认知 任务1.1：税务会计基础认知 教学目标 1．掌握税收的概念，理解税收的职能； 2．熟悉我国现行的税收体系，明确目前开征的税种以及税收的分类； 3．掌握税制构成的基本要素，并能分析运用； 4．掌握税务会计的概念、对象、目标、职能、基本前提和原则； 5．熟悉税务会计与财务会计的联系与区别。 教学重点 1．税收的性质、税制构成的基本要素； 2．我国现行的税收体系及税收的分类； 3．税务会计的概念、对象以及税务会计与财务会计的联系与区别。 教学难点 税制构成的基本要素 教学场所及教具 ××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法 讲授法、案例教学法、讨论法 课内外 作业 课内：配套实训教材×××× 课外：了解当地税收情况 课后体会与建议 （1）学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练； （2）由于我国税收制度变化较快，一定要结合必威体育精装版的税收制度来介绍我国现行税制概况； （3）在讲解税制构成要素和税收分类时，应结合具体实例介绍； 教学过程及主要内容 【教学导入】 从同学们谈谈对税收最早的了解引入 【讲授新课】 〖知识准备与业务操作〗 一、税收的性质 1。税收概念 2．税收的职能 3．我国现行的税收体系 4．税收分类 二、税制构成的基本要素 1．纳税人 2．征税对象 3．税率 4．纳税环节和纳税地点 5．纳税时间 6．减税、免税 7．附加与加成 8．法律责任 三、税务会计的性质 1．税务会计的对象、目标和职能 2．税务会计的基本前提 3．税务会计的原则 四、税务会计与财务会计的比较 1．税务会计与财务会计的联系 2．税务会计与财务会计的区别 【课堂小结】 【作业布置】 课程讲义 任务1.1 税务会计基础认知 一、税收的性质 （一）税收的概念 税收又称为“赋税”、“租税”、“捐税”，是国家为了实现其职能，凭借政治权力按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规范形式。可以从以下五个方面来理解。 1．税收的本质是一种分配 2．税收分配以国家为主体，凭借政治权力来实现 3．税收分配的对象为剩余产品 4．征税的目的是为了满足社会公共需要 5．税收具有无偿性、强制性和固定性的特征 （二）税收的职能 我国税收具有组织财政收入、调节经济和监督社会经济活动的职能。 （三）我国现行的税收体系 1994年我国通过大规模的工商税制改革，在主体上形成了我国工商税制的整体格局，连同其他税种，共有26种税，近20年来，又多次作了调整，目前开征的共有18个税种，关税由海关征收，其他由国家税务机关、地方税务机关负责征收，根据分税制财政管理体制，税收收入分为中央收入、地方收入和中央地方共享收入。 我国现行税种 序号 税 种 中央税 地方税 中央地方共享税 备注 1 增值税 √ √ 海关代征的增值税为中央固定收入；其他为共享，中央分享75%，地方分享25% 2 消费税 √ 含海关代征的消费税 3 营业税 √ √ 铁 铁道部门、各银行总行、各保险公司等集中缴纳的营业税为中央固定收入，其他为地方固定收入 4 关税 √ 5 企业所得税 √ √ 从2002年起铁道运输、邮电、国有商业银行、开发行、农发行、进出口行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税为中央收入；其他由中央与地方共享，中央分享60%，地方政府分享40% 6 个人所得税 √ 从2002年开始调整为共享税，中央分享60%，地方政府分享40% 7 房产税 √ 8 契税 √ 9 车船税 √ 2007年1月1日起由车船使用税改为车船税；从2012年1月1日起执行新的车船税法 10 印花税 √ 证券交易印花税，中央与地方分成，97%归中央，3%和其他印花税收入归地方 11 城市维护建设税 √ √ 铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的城市维护建设税为中央固定收入，其他为地方收入 12 耕地占用税 √ 13 车辆购置税 √ 2001年1月1日起开征 14 资源税 √ 按不同的资源品种划分，大部分资源税作为地方税，海洋石油企业缴纳的资源税作为中央收入 15 城镇土地使用税 √ 16 土地增值税 √ 17 烟叶税 √ 2006年4月1日起开征。 18 船舶吨税 √ 仅对境外港口进入境内港口的船舶征税 注：表中“√”表示“是”。 （四）税收分类 1．按征税对象分类 可分为：流转税、所得税、财产税、行为税、特定目的税、资源税、烟叶税。 2．按税负能否转嫁分类 可分为：直接税和间接税。 3．按计税依据分类 可分为：从量税、从价税和复合税。 4．按税