国家开放大学《纳税筹划》形考1试题及答案.pdf

国家开放大学《纳税筹划》形考 1 试题及答 案 一、选择题。 1.( 合法性 )是税收筹划的前提和基础。 2.( 分公司 )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外 承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。 3. 《刑法》规定，对洮必缴纳税款罪的刑罚适用的原则( )。 对多次洮必缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯洮必缴纳税款罪 采取双罚制；对自然人洮必缴纳税款并处罚金；分层次处罚 4.从 2017 年 1 月 1 日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投 企业投资( 种子期科技型企业 ;初创期科技型企业 )，可以按照投资额的 70%在 股权持有满 2 年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵 扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 5.递延纳税筹划法是 ( 推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益； 企业没有减少税款的缴纳 )。 6.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业下列不 符合的情况是( 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 )。 7.非居民企业取得的下列所得中， 免征所得税的有 ( )。 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院 批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 8. 高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( )。 研究开发费用总额 占同期销售收入总额的比例不低于规定比例；科技人员占企 业职工总数的比例不低于规定比例；企业申请认定时须注册成立一年以上。 9. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分 公司税收待遇的阐述正确的是( )。 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为 分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。 10.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分 公司税收待遇的阐述中错误的有( )。 分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分 公司所在的东道国， 照样要对归属于分公司本身的收入课税；子公司不是独立 的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其 他居民公司一样的全面纳税义务；子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居 民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无 限纳税义务，后者承担有限纳税义务；分公司是独立的法人实体，在设立分公 司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算， 即人们通称的 “合并报表”。 11.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括 ( )。 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负; 购置节能安全设备的投资抵税；研发 费用支出的加计扣除；高新技术企业的低税率。 12. 关于间接抵免，下列选项正确的是( )。 适用于跨国母子公司之间的税收抵免；间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳” 而给予抵免处理；我国允许间接抵免。 13.居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是 ( 企业支付给残障职工的工资 )。 14.利用转让定价筹划法的具体操作方法有( )。 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的 高低来影响关联公司的成本和利润施加影响 ;企业通过控制零售价和原材料的 进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平 ;企业通过技术、管理、广告、 咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平 ;企业利用机器设备租赁影 响关联公司的利润与税负水平。 15.纳税筹划的合法性要求是与( 欠税；P 税；P 税；T 税 )的根本区别。 16.纳税人进行税收筹划活动 ( 充分利用国家的税收法规、优惠政策 ;调整战略方 向；调整生产经营各个环节；调整布局投资结构和运行模式 )。 17.企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得 税法律规定，可以采用的加速折旧