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审计基础知识测试题 一、名词解释（14 分）1.审计准则: 2.审计依据：3 属性抽样方法：4 审计工作底稿： 5.内部控制制度: 6.不兼容的位置：7 张白纸到达： 二、填空题(16分，每空 1 分) 1. （）是审计产生和发展的客观基础。 2.审计准则规定了对()的要求，是()审计工作质量的依据。 3.中国国家审计基本准则分为四个方面：（）、（）、（）和审计报告处理准则。 4.审计依据的特征主要有()、()、() 5.内部控制体系按要素分类可分为（）、（）和（）。审计依据的特点是及时性、 （）、（）和区域性。7.根据审计范围，审计分为（）和（）两种。3、 判断问题（10 分） 1.审计产生的前提是查错防弊。()。 2.相对而言，外部审计的独立性强于内部审计。().3. 序贯调查法有利于提高审计效 率。 ()。 4.检查有形资产既能证明其存在性，也能证明所有权。()5.环境证据和书面证据都属 于基本证据。() 6.注册会计师取得被审计单位有关人员口头答复形成的书面记录为书面证据。（）7. 采购发票属于内部证据，因为它是由受审核方提交给委员会的。() 8.审计业务约定书具有经济合同的性质，一经双方签字认可，既具有法定约束力。 ()9.询问、函证、观察都属于控制测试程序。() 10.现金和银行存款的实证审查应采用现场监督和盘点的方法。（四） 单选题（20 分） 1.审计最基本的职能是() a、 经济监督 B.经济保证 C.经济评估 D.建设性 2.审计人员编制审计报告，选择表达方式和记载必要事项的准则是()a.审计基本准则 b.审计具体准则 c.工作准则 d.报告准则 3.审核员在具体审核程序实施过程中编制和取得的工作底稿为（） a.综合类工作底稿 b.业务类工作底稿 c.备查类工作底稿 d.专项工作底稿 4.一般来说，在审计开始时，建议使用（），然后在发现问题后，用序贯检查法详细 检查相关会计记录。A.审核方法 B.分析方法 C.随机检查方法D.反向检查方法 5.直接决定着企业其他控制能否实施或实施效果的内部控制制度是指() a、 控制环境 B.会计制度 C.控制程序 D.内部管理控制制度6.编制审计报告的主要依 据是（） a.审计计划 b.审计决定 c.审计工作底稿 d.审计通知书 7.会计资料中，记账凭证的附 件 (原始凭证)是证明记账凭证的() a、 基本证据 B.物证 C.口头证据D.辅助证据 8.审计机关应在实施审计()前，向被审计单位下达审计通知书。a.3 日b.4 日c.5 日 d.6 日 9.内部控制制度无效、无效，企业员工不遵守规定、不执行规定的主要原因是（） a.组织机构控制不健全 b.控制环境差 c.人员素质控制不健全 d.控制机制不灵 10.货 币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。a、财务专用章由专人 保管，个人名章由本人或其授权人员保管 b、 批准人批准的货币基金业务超出授权范围的，经办人有权拒绝办理 c、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 d、 指定专人定期检查银行账户，每月一次，并编制银行存款余额调整表，使银行存 款账面余额与银行对账单调整一致 五、简答题（20 分） 1.内部控制系统包括哪些内容？ 2.审计证据的四种分类方法？ 3.如何审计企业会计报表？ 4.审计实施阶段的主要工作内容有什么？ 六、 案例（20 分） 1.注册会计师张伟在对大华公司的审计过程中收集到以下十个书面审计证据:1.销售 发票 2.明细账3。银行对账单4.应收票据 5.有限公司章程 6.采购合同 7.董事会会议记录 8.应收账款函证回函 9.管理当局声明书 10.货运提单复印件。 如果上述书面证据按来源和渠道划分，哪些是内部证据，哪些是外部证据？外部证据 比内部证据更可靠的原因是什么？（6 分） 2.2021 年 6 月 24 日下午6 时，审计人员李丽参加了机床厂库存现金的盘点。现金日 记账余额为 1234 元，实际库存情况如下: （1） 有很多现金。100 元 4 张、50 元 6 张、10 元 80 张、5 元 8 张、2 元 25 张、1 元 15 张、5