企业内部审计风险防范与控制研究.doc

精选文档你我共享 公司内部审计风险防备与控制研究 学校：郑州大学升达经贸管理学院 系别:会计系 专业：财务管理 作者：徐行进 指导老师：卫国芳 学号：2008028341 班级：2008级财务管理本科三班 AAAAAA 精选文档你我共享 目录 纲要????????????????????????????????1 研究背景和意义??????????????????????????2 研究背景??????????????????????????2 研究意义??????????????????????????2 公司内部审计定义?????????????????????????2 公司内部审计风险的种类??????????????????????2 公司内部审计风险形成的主要原由?????????????????3 风险的防备举措?????????????????????????5 公司内部审计风险的控制研究???????????????????6 结论????????????????????????????????8 参照文件??????????????????????????????9 道谢???????????????????????????????10 AAAAAA 精选文档你我共享 公司内部审计风险防备与控制研究 姓名：徐行进 系别：会计系 班级：2008级财务管理本科三班 纲要 公司内部审计风险能够控制和决定公司审计工作质量的利害,公司常常依照 此审计结果断定资源的分派;从这个意义上说,怎样提升审计质量并防备审计风 险,发挥内部审计对公司管理及经济实体监察和服务的职能,是摆在每个审计 人员眼前亟待解决的一个重要课题。本文第一对公司内部风险审计看法进行了介 绍,而后针对公司内部审计风险产生的原由从主观和客观双方面进行了剖析,最 后有针对性的提出来一些改革的举措,希望有关研究结论能够为此后的研究供给一些基础性的研究资料,并为公司管理供给建设性的建议。 要点词：公司内部审计风险审计人员素质 AAAAAA 精选文档你我共享 研究背景和意义 研究背景 风险导向内部审计是内部审计领域的必威体育精装版发展,西方国家对其基本理论研 究才刚才开始,本文在阐述内部审计历史演进规律的基础上,第一对风险导向内部 审计产生的背景进行剖析,而后修建风险导向内部审计基本理论框架,并对其基本 理论问题睁开表达。本文的研究将对风险导向内部审计这一前沿问题进行系统化 和构造化的探究。 研究意义 公司要实现其既定的经营目标就应该拥有健全面有效地风险预警、防备和控 制体制，内部审计应该在确立公司能否成立健全风险预防、控制及其程序的有效 性方而起到了监察和保障作用。详细地说，就是内部审计人员经过检查、剖析、 议论并且报告风险控制的有效性和健全性，并以此提出改良的建议和建议帮助企 业管应该局有效地预防、控制风险。 公司内部审计风险的定义 所谓公司的内部审计就是公司进行有效内部管理所一定实行的一种独 立、客观的自我监察、自我控制、经营规范保证与服务咨询活动，其根本 目的是为公司增添价值并提升经营成效与效率。 公司内部审计风险的种类 对于公司内部审计风险的种类，有不一样的分类标准。假如从公司内部审计风 险的成因来看，其能够分红以下几类： 体系引起的风险 公司内部审计机构是公司内部设置机构，在本公司负责人的领导下睁开工作， 为本公司实现经营目标服务，其人员薪资福利、审计经费都由本公司解决。公司 内部审计机构的这类组织模式就使审计人员与被审公司的各样利益亲密有关，企 业不可以有效地保证审计机构和人员在组织上的独立性、在业务工作中的自主性和 威望性。在这类状况下，公司内部审计部门不可以对公司的财务进行有效的监控， 更不可以做出客观、真切、合理的议论，因此增大了公司内部审计风险。 业务引起的风险 跟着社会主义市场经济的成立和完美，现代公司经营规模不停扩大，公司之 AAAAAA 精选文档你我共享 间的竞争愈来愈强烈，公司面对的经营问题日益复杂，内部审计对象的复杂，为 内部审计工作增添了更多的困难，审计风险也随之增添。加上各样现代高科技交 易手段的运用，也使审计部门面对的信息资料也愈来愈多，发生差错和虚假状况 也就越多，失算的可能性也随之增大，这也意味着公司内部审计所面对的审计对 象逐渐扩展，复杂化程度逐渐提升。公司内部审计对象的复杂化和审计范围的扩 展化，不单加大了审计人员的审计责任，进一步加大了公司内部审计风险的产生。 方法引起的风险 公司内部审计所采纳的审计程序和方法能否科学，将直接影响到公司内部审 计工作的质量。当前我国公司内部审计多以账页基础审计方法为主，已不可以适应 现在复杂的经营环境；还未形成以风险导向为核心的审计理念；抽样审计技术的 运用更多地依靠内审人员的主观判断和经验