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风险管理与内部控制养老机构风控体系培训 内容安排0102养老机构风险管理养老机构内部控制03风管VS内控的关系 PART 01养老机构风险管理 风险管理的定义风险管理是指养老机构在运营管理中，遇到各种不确定性情况，即：某种损失发生的可能性，从而对实现其经营目标所产生的影响。主要由风险因素、风险事故和风险损失三部分组成。全面风险管理，是指养老机构围绕总体经营目标，由董事会、管理层和护工共同参与，以风险识别为模型，辨识可能对养老院造成潜在的影响的事项，进而设计出养老机构风险管理系统。即：内部控制系统。 本养老院风险排查/10分钟个人写下：院区存在哪些风险？组内汇总分享 风险分类战略风险养老政策的变化管理团队配置不当盈利模式不确定企业文化缺失价值观混乱 风险分类市场风险养老消费观念变化新型高科技养老产品投入应用经济下行引起的消费不足新型养老竞争对手的加入养老机构定位错误销售模式错误入住老人评估内容疏漏服务创新能力不足 风险分类运营风险服务体系不完善护理服务不当引起的跌倒、摔伤、烫伤等急症急救处理不当使病情加重外出活动管理缺乏导致意外发生日常走访呼叫的基本服务管理不到位 产生的各种问题安全意外管理体系不完善院内感染管控食品安全管控事故处理机制应急处理流程关键管理流程缺失人员不足且频繁流失管理流程权责不分明基本有效保险的缺乏财产损失 风险分类法律风险行业法律规定不健全专业养老律师的缺乏入住合同条款规定瑕疵外包服务供应商纠纷员工诉讼政府制裁外包服务供应商纠纷顾客和慈善公益组织诉讼 风险分类财务风险预算管理绩效考核财务人员能力不足信用管理缺失会计记录错误或者不健全 养老机构面对风险的选择接受风险：指风险程度不高，危害不大，发生概率极低的情况。数量较少。控制风险：有一定风险，但可以采取相关措施予以控制，如，建立内部控制体系。数量最多，也是日常的重点。转移分担风险。风险虽然很大，但无法避免，一般预防措施也不能完全起效，则考虑对外转移。有一定数量，主要靠商业保险予以解决。规避风险，风险很大，既不能转移，也没有好的预防控制措施，干脆不做，予以回避，此种风险多来自于外部。 风险管理程序风险管理的程序风险管理过程可分为风险管理计划、风险识别、风险衡量、风险处理和风险管理绩效评价五个基本阶段。制定风险管理计划风 险识别 风 险衡量或估算风险处理风险管理绩效评价 风险管理的方法风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度的评估有定性、定量等方法。 一、风险坐标图蒙特卡罗方法是一种随机模拟数学方法。该方法用来分析评估风险发生可能性、风险的成因、风险造成的损失或带来的机会等变量在未来变化的概率分布。 二、蒙特卡罗方法一项风险事件发生可能有多种成因，但关键成因往往只有几种。关键风险指标管理是对引起风险事件发生的关键成因指标进行管理的方法。 三、关键风险指标管理压力测试是指在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，目的是防止出现重大损失事件。 四、压力测试 小组研讨/15分钟本养老院存在风险该如何管理？有哪些具体举措？该如何分工？风险类别风险名称管控举措责任分工 PART 02养老机构内部控制 内部控制定义及目标养老机构内部控制由董事会、院长管理层或其他人员旨在规避经营风险的管理控制过程。所有控制活动都要具体贯彻落实到各个业务流程中。实施内控是为了实现三大目标：1、经营的有效性和高效率；2、财务和统计报告的真实性及可靠性；3、遵守适用的法律和政策。 鲁山火灾事故案例启示鲁山火灾事故：2015年5月25日晚间，位于鲁山县城西琴台办事处三里河村的一个老年康复中心发生火灾；火灾发生在晚上7点多钟，至少有10多间房子被烧毁，大火燃烧了1个多小时后被扑灭；事故造成38人死亡、4人轻伤、2人重伤。河南省平顶山市鲁山县人民法院、叶县人民法院、新华区人民法院分别对致39人死亡、6人受伤的鲁山县特大火灾事故案件作出一审判决，法人代表范花枝等6名直接责任人及15名相关职务犯罪被告人分别被判刑。从内控角度来看，即使养老院没有完善的内控体系，但相应地在火灾防范上有相关规定，比如人员的培训、逃生通道的设置、晚上的查岗、定期的演练、灭火器的检查等，事故发生后，我们可以说前期有风险应对，也做了这样那样的措施，可以找到减少责任的理由。反过来，如果有内控体系，即使发生损失也不会这么大。所以，内控也是管理层自我保护的工具。” 内控对各方的作用01 养老机构股东获得预期的投资回报，保证养老机构的稳定运行，减少股东法人的风险，准确可靠的财务和统计报告。02 院区管理层内控最核心的作用之一就是防止舞弊。内控可以减少舞弊的发生。其次，可以正