物流运输公司会计处理.docx

业务1收到X公司运费 完成X公司运输服务，银行收取运输费19639.64元，开具运输发票 借：银行存款 19639.64 贷：主营业务收入-运输收入 18018.02 应交税费-应交增值税（销项税额） 1621.62 业务2 报销运输费用冲销预借款 司机报销过桥过路费、停车费，加油费，共4560元，冲销之前预借款4000元，出纳以现金支付余款。 借：主营业务成本-运输部-运输成本 4174.09 应交税费-应交增值税（进项税额） 385.91 贷：其他应收款-司机 4000 库存现金 560 业务3 向工商银行贷款 向工商银行贷款20万元，贷款期限为3年，年利率为10%，款项已到账，利息按月计提，按季度支付。 借：银行存款 200000 贷：长期借款-工商银行贷款 200000 业务4 购入运输车 运输部购入运输车辆一台，含税价15万元，同时支付车辆购置税13274.34元，款项通过银行支付 借：固定资产-交通工具 146017.7 【购置税入固定资产成本】 应交税费-应交增值税（进项税额）17256.64 贷：银行存款 163274.32 业务5 支付车辆保险费 银行支付车辆保险费2500元，其中代收车船税675元，保险公司开具增值税专用发票。 借：管理费用-车辆保险费 1721.7 应交税费-应交增值税（进项税额）103.3 贷：税金及附加 675 银行存款 2500 业务6 完成X公司运输服务 完成X公司运输服务，开具运输费用56954.95元的运输发票，款项尚未收取 借：应收账款-X公司 56954.95 贷：主营业务收入-运输收入 52252.25 应交税费-应交增值税（销项税额）4702.7 业务7 报销办公用品 行政部报销办公用品840元，出纳现金支付 借：管理费用-办公费 840 贷：库存现金 840 业务8 出纳去银行取现 出纳填制现金支票到根行取现20000元 借：库存现金 20000 贷：银行存款 20000 业务9 员工借款 司机预借5000元，出纳现金支付 借：其他应收款-司机 5000 贷：库存现金 50000 业务10 报销招待费 借：管理费用-业务招待费 贷：库存现金 业务11 报销运输费用 司机报销过桥过路费、停车费，加油费，共3200元，冲销之前预借款4000元，余软归还出纳 借：主营业务成本-运输部-运输成本2955.06 应交税费-应交增值税（进项税额） 244.94 库存现金 800 贷：其他应收款-司机 4000 业务12 仓储收入 与X公司签订仓储合同，合同含税价为45000元，期限为1个月，款项通过银行收取，同时开具增值税专用专票 借：银行存款 45000 贷：主营业务收入-仓储收入 42452.83 应交税费-应交增值税（销项税额）2547.17 业务13 报销差旅费 业务员X出差归来，报销差旅费3000元，交回现金500元，结清预借款。 借：销售费用-差旅费 2824.97 应交税费-应交增值税（进项税额）175.03 库存现金 500 贷：其他应收款-X 3500 业务14 收到X运输费 银行收到X公司前欠运输费35000元 借：银行存款 35000 贷：应收账款-X 业务15 支付运输费 银行支付X有限公司运输费50000元，取得运输发票 借：主营业务成本-运输部-运输成本45871.56 应交税费-应交增值税（进项税额） 4128.44 贷：银行存款 50000 业务16 购入叉车 仓储部向叉车公司购入叉车一台，总价款13000元，叉车已投入使用，款项尚未支付 借：固定资产-机器设备 11504.42 应交税费-应交增值税（进项税额） 1495.58 贷：银行存款 13000 业务17 提现 出纳填制现金支票到银行取现70000元，备发工资 借：库存现金 70000 贷：银行存款 70000 业务18 现金发放工资 借：应付职工薪酬-职工薪酬 贷：其他应收款-社保 其他应收款-公积金 应交税费-应交个人所得税 库存现金 业务19 缴纳税费 缴纳上月税款8942.08元，其中增值税7480.45元，城建税523.63元，教育费附加22441元，地方教育费附加149.61元，合同印花税481.50元，个人所得税82.48元 借：应交税费-未交增值税 7480.45 应交税费-城建税523.63 应交税费-教育费附加22441 应交税费-教育费附加149.61 应交税费-印花税481.50 应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 8942.08 业务20 固定资产清理 报废码垛机一台，原价为10000元，已计提折旧8个月，累计折旧222.22元，现金支付清理费500元 借：固定资产清理 7777.78 累计折旧 2222.22 贷：固定资产-机器设备 10000 借：固定资