附件3：项目成本归集表.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 包含内容 按当月分包实际工程量和分包合同条款规定计算分包工程支出。 直接费：为工程实体形成而耗费的的各项直接费用的总和。 四级科目 钢筋按照规格统计，混凝土按照标号统计。 劳务合同中塔指人员工资应列入机械费 说明 钢筋工、混凝土工、砌体工、抹灰工、杂工、计时工等 按当月劳务实际工程量和劳务合同条款规定计算分包工程支出。 材料费：是为构成工程实体而消耗的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的购买及相关费用。 材料采购费用、采保费、物资人员薪酬 1、按照工程实体所消耗的材料数量和购买价格进成本；2、物资人员薪酬包括材料组长和材料工的薪酬福利。 序号 一级科目及定义 二级科目 三级科目 成本确认方法 备注 分包工程的人工、材料、机械、调拨材料的价差 1、人工清底费用并入土方成本计算；2、砌体、抹灰材料实际购买价与合同约定调拨价之间的价差进入分包费；3、队伍贴砖等成本也按照分包工程进成本，其按照砌体抹灰等调拨处理。 临时设施费：施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活、办公和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施的搭设、维修、拆除费和摊销的费用等。 生活临建、办公临建、生产临建、围墙、临时水电、土地租赁费 人工费、材料费、机械费、租赁费 安全施工费：按照国家或企业安全施工标准，购置、更新和安装施工安全防护用具及设施、改安全生产条件，以及因为安全而必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施的搭设、维修、拆除费等。 安全防护（劳保）用品、安全防护措施、临近高压线隔离防护设施的材料费和人工费、机械设备安全防护设施、消防设施、器材、事故应急救援预案演练费、安全教育、培训活动费、施工现场急救季节性安全费用器材及药品费用、工程安全申报评优费。外架费用、安保人员薪酬 按月发生的相关费用，按照当月实际发生计入；项目可以根据情况将大额一次性投入的费用，按照当期收入占合同比例进行摊销，也可以对一次性投入费用一次性计入成本。 1、所有材料费用成本确认要注意与收入节点相匹配；2、由于项目场地受限，另行租赁场地所发生租赁费和转场人工费在其它直接费里单独列项；3、商品混凝土内的泵送费单独计算进入机械费。4、如果项目自建搅拌站，则建站费、混凝土加工费及相关费用计入商品混凝土成本。 1、实验用工计入检验试验费；2、如果项目自建检验实验室，其相关费用（实验室及设备费用摊销、实验人员薪酬）进入检验试验费。 按项目招标确定的分包模式范围（不包含主材）计成本，不需要将扩大劳务分包中的辅材、辅机等分出来。杂工和计时工按照成本属性分别计入人工费、措施人工、临建用工、安全用工、检测费用（实验用工）、文明用工（打扫卫生）、其它直接费其它（抽水、测量）、材料用工视其用途分别进入措施费、材料费和机械费。配合机电用工视其用途分别进入临建或机械费用等。所发生杂工和计时工如果存在代工扣款的情况，则不统计进成本。 1、要将所有二级科目各项成本对总成本的占比进行统计。2、项目可以根据自身特点对可以分开的成本按照楼栋进行归集，对不能分开成本可以按照楼栋间造价比例进行分摊，不能分开成本也可以总体与收入和责任成本对比。3、单栋楼的直接费和措施费成本应将地下和地上部分分开统计。4、所有计时工要进行专项统计，计算占总人工费比例（如果存在代工情况，则不进入统计）。5、零星机械台班要进行专项统计，参照计时工按照成本属性分别计入相应成本；5、工程前期投标费用不计入项目成本；6、各种兑现奖金不计入项目成本；7、各种走账费用按照所列项目进入相应成本；8、某些未单独列项成本如果单项太大，可以进行单列（如特大型项目的迎检费用等）；9、施工过程中的成本分析不考虑建安发票冲抵税金情况；10、主体劳务按照建筑面积分包的可以根据分包模式按照分包工程处理；11、配电箱、给排水管、电线电缆等费用进入临建费用，但是应对其单独建立台账，便于回收管理；12、成本归集要按照适配原则，要使合同收入、责任成本、实际成本匹配。 年终奖计入当期成本 因公出差的交通费，住宿费、职工交通补贴、探亲费 按实确认 办公用品（办公文具）、书报资料、通讯费（固定电话、移动电话）、会务费、邮寄费、软件费、网络费、印刷装订复印费、其他办公费 税金 营业税 按建造合同确认的当期收入 按实确认 教育附加费 当期根据建造合同确认的收入*3% 营业税*7% 营业税*3% 当期根据建造合同确认的收入*0.26% 规费：项目开工办理施工许可证费用、工程保险费、其他行政收费等。 机械租赁费及进出场费、自购设备机械折旧费、机械使用燃油费（不含项目小车燃油费）、施工用电费、施工机械修理费、机械设备安装验收费、机电人员薪酬。 项目现场办公生活设施（生活用房，厨房、厕所、淋浴室等物资投入及维修费）、办公设施（办公室用房