非财务人员财务管理培训.ppt

更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用介绍基本的财务概念学会如何阅读财务报表介绍预算工作的基本目的和流程介绍基本的财务管理分析概念和工具培训目标 现代财务的职能与组织基本财务概念的介绍基本财务报表的介绍预算工作的基本目的和流程基本的财务管理分析概念和工具盈利分析成本分析投资分析课程概要 现代财务的职能与组织 阶段 1计分员阶段 2警察阶段 4业务合作伙伴阶段 5领导者内部导向高度的手工作业提供最基本的报告 数据难以获取 分离的独立系统受控程度较高缺乏系统一致性分散的报告数据一致性不够具有一定的技术竞争力流程化跨职能功能较为强大的报告业务敏感性团队运作自动化的流程 跨职能客户导向较高程度的技术整合 一致的和可获取的数据阶段 3职能专家具备流程化的趋势分散的应用平台分析型报告业务专业性较高职能间互动不够特点：财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段。5 新产品开发采购生产仓储分销最终客户投资回报分析、预测投资收益产品成本估价制定项目的财务计划采购统计从财务角度对供应商进行分析生产成本分析产品成本分析工序成本分析库存分析ABC库存管理最佳库存决策渠道分析客户分析利润敏感性分析细分市场分析市场占有率分析客户服务分析财务管理会计分析职能现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能6 财务会计提供信息企业外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标现代优秀企业的财务管理体系介绍7 财务管理与内部控制财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容保持良好的财务记录确保安全有效的内部控制保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应财务的基本功能和管理功能会计帐务处理营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比个人开支帐目采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款）公司间帐目固定资产帐目资产负债表 + 损益表商务上的领导作用协助制定目标决策从财务角度出发/分析商业运作协助制定商业决策、战略规划与竞争分析通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报 有代表性的财务部门组织结构会计部财务部现金管理筹资投资管理信用与风险管理财务副总总帐报表会计应收应付会计固定资产会计税收会计成本费用会计预算分析会计9 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比个人开支帐目采购帐目（应付款） 顾客帐目 （应收款）公司间帐目固定资产帐目资产负债表 + 损益表会计职能 长期融资短期现金管理管理汇兑风险管理利率风险给供应商付款资金管理职能 保护公司财产改进政策 / 系统 / 流程 检查运作和效率 提出改进意见 提供咨询服务内部控制职能 最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下）针对近期发生的亏损确保减免税收通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本降低税后的融资成本税务职能 参与制定业务目标总公司分支机构分类别/品牌中期财务计划业务计划/公司计划提高业绩利润预测总分析表基准比较成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本)投资建议/评估项目 新产品投入资产投资竞争分析财务分析职能－总部 财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输）职能产品成本会计与分析固定资产管理库存管理（原料与产成品）运输成本会计与分析财务分析职能－供应链 财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析职能应收帐款管理与资信控制项目分析具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析改进分销商内部程序的影响分析财务分析职能－销售 财务分析计划和滚动预测成本和收益管理基于作业的管理 /计划/成本付款历史和信用风险分析财务报表分析营运资本管理现金流量分析财务市场和投资分析客户分析销售计划客户利润分析客户分析客户行为模式客户生命周期价值客户评分客户类型市场，销售和服务分析供应链分析制造成本计划价值链分析和模拟制造和采购成本 供应商分析运输商分析运输成本分析仓储成本分析财务分析由一系列的分析工作组成，下面是最佳实践的例子17 基本财务概念的介绍 会计年度净销售收入总生产成本销售、研发、管理费用销售毛利营业利润净利润你需要了解的一些专业术语 一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日有些财务年度都与阳历年度一样财政年度 净销售收入值=常规出厂价