现场审计实施系统介绍.docx

现场审计实施系统（AO）介绍 现场审计实施系统（AO）作用 随着审计工作的进一步深化，一些矛盾日益突出：审计任务日益繁重，审计力量和时 间却相对不足；审查数据量日益庞大，资源利用率、工作效率却相对低下;被审单位信息化 程度日益提高，审计技术方法却相对滞后等。这些矛盾，对审计工作的正常实施和审计工作 的高质量完成带来了不可估量的影响。 《审计实施系统》是金审工程应用系统的另一个重要组成部分。根据审计业务实施方式 的要求，《审计实施系统》又分为《现场审计实施系统》和《联网审计实施系统》两个子系 统。金审工程一期建设中，完成了《现场审计实施系统》的建设，研究和试点了《联网审计 实施系统》。《现场审计实施系统》又分为单机版（现场审计实施系统2005版）和服务器版 （现场审计实施系统2005加强版）。 《现场审计实施系统2005版》是适用于各类审计业务的现场审计软件，包括审计项目 管理、数据采集转换、审计抽样、审计分析、审计底稿、辅助工具、系统管理等七个方面的 功能，还设计了实现审计现场与审计机关信息交互功能。该系统根据审计功能的通用性、审 计业务的专业性、审计项目质量控制一体化的要求，采用了集各类数据采集和审计分析于一 体的通用审计功能、集广大审计人员各类审计业务经验于一体的审计经验数据库和自动审计 功能、集审计项目实施各环节管理于一体的质量控制功能。它采用Access数据库（最大数 据处理2GB），方便处理中小数据规模的被审计单位电子数据。截至2005年底，该系统已 在全国各级审计机关部署应用5万多套，在审计项目实施中发挥着积极作用。 《现场审计实施系统2005加强版》是在《现场审计实施系统2005版》基础上改造、升 级而完成的。在《现场审计实施系统2005加强版》的客户端，保留、完善了单机版原有的 主要功能；服务器端的主要功能是采集、存储、处理被审计单位的数据，并通过客户端分析 存储在服务器上的数据。在服务器端通过安装SQL Server数据库，以全面提高数据处理能 力。从2006年2月起该系统正在审计项目中试用。 《联网审计实施系统》是按照金审工程提出的“预算跟踪+联网核查”审计模式要求规划 的，是对关系国计民生且需要经常性审计的重点行业和单位开展网络环境下审计的系统。金 审工程一期建设中重点进行试点和研究。为了研究解决联网审计中诸多的关键技术，审计署 开展了国家863计划《计算机审计数据采集与处理技术》的课题研究，中国科学院知识创新 工程《联网审计技术》课题研究；审计系统内部开展了《海关联网审计》《中央预算执行联 网审计》、《社保联网审计》等课题研究，取得了较好的研究和实验成果。金融联网审计的多 年实践取得了显著成效，得到国务院领导肯定；海关联网审计试点应用引起了海关系统的高 度关注;《计算机审计数据采集与处理技术》课题于2005年9月通过科技部组织的专家验收， 给予了高度评价和滚动支持。金审工程一期联网审计试点和研究为金审工程二期重点实施联 网审计提供了很好的研究成果和技术支持。 AO的作用主要表现在以下几个方面： 资源共享 主要表现在数据资源共享和审计成果共享 数据资源共享：审计组长在AO中建立项目，编制了审计实施方案，根据审前调查资料， 在审计实施方案中，确定对计算机系统审计的步骤方法，确定重要审计事项和关键环节的计 算机审计步骤和方法，明确电子数据采集转换的方案以及数据安全措施等，并明确了审计组 成员的分工。然后根据方案，在AO中编制审计事项，设置了人员分工，导出项目信息文件 给其他审计人员建立项目。使用AO数据采集功能导入，生成中间表，转换成电子账簿，导 出电子账薄分发给其他审计人员。 审计成果共享：一是审计人员在利用AO审计过程中的审计方法可以通过SQL语句或 审计方法固化下来，并导出给其他审计人员使用。二是审计证据、疑点等打包导出给其他审 计人员使用。三是一个完整的审计项目文档和数据打包导出，便于查阅和相互学习。 质量控制 利用AO对审计项目质量的控制表现在审计项目实施过程中的各个阶段。 1.审前调查阶段。审计过程中，常常因审前调查的时间受到限制等原因，对财务数据 调查不充分而难以确定审计工作重点，运用AO现场审计实施系统将能使该问题得到改善。 审前调查，审计组对其机构设置、人员状况、主要职责、预算编制程序及有关法规等基本情 况进行调查后，一般无法对会计报表、账簿以及重要凭证进行全面系统的调查了解。可以采 回被审计单位的财务数据，利用AO系统转换成电子帐套，通过账表分析、数据分析、审 计抽样等功能进行筛选分析，抽查可疑电子凭证，对被审计单位财务活动状况进行全面系统 的分析，充分了解该单位资金来源和资金走向，对审计疑点进行分类管理，并具以确定审计 工作的重点及所需延伸审计的对象，为编制审计实施方案提供充分可靠的资料