现金、银行日记账的对账、结账.docx

出纳送存现金的流程 1、 整理清点票币。将需要交存的现金清点整理，合计出需要交存的存款金额。 2、 填写现金缴款单。填写现金缴款单，金额合计数与需要缴存的现金一致。 3、 提交单、票。向银行提交现金缴款单和整理清点好的票币。 4、 返回缴款单。开户银行受理，复核无误后，在现金缴款单上加盖银行印鉴， 退回一联缴款人一联缴款单，表示款项收妥。 5、 编制记账凭证。根据现金缴款单编制记账凭证，登记现金日记账。 **出纳送存现金应注意的事项： （1） 现金的整理。 （2） 缴款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时难以明确责任。 （3） 凡经整理好准备送存银行的现金，在填好现金缴款单后，一般不宜再调换 票面，如确需调换的，应重新复点，同时重新填写现金缴款单。 （4） 送存途中必须注意安全。当送存金额较大的款项时，最好使用专车，并派 人护送。 （5） 临柜缴款时，缴款人必须与银行柜台收款员当面交接清点，做 到一次交清，不得边清点边缴款。 （6） 缴款人缴款时，如遇到办理业务人员较多，应按次序等候。等 候过程中，应做到钞票不离手，以防发生意外。 现金、银行日记账的对账、结账 每日 （1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本 日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记 入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余 额。 （2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余 额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。 月末 （1） 对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主 要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金 额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。 月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额 核对。 月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。 月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行 登记核对。 （2） 结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额， 在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在 摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额 栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 被动支付现金流程:  如何审查转账支票 收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免 收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容： （1） 支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写 （2） 支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴， 大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴 （3） 支票收款单位是否为本单位 （4） 支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符 （5） 支票是否在付款期内 （6） 背书转让的支票其背书是否正确，是否连续 收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后，即可填制一式两联的进账 单，连同支票一并送交开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第一联上加 盖“转讫”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银 行存款收款凭证。