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0 主 要 内 容 中国石油 一、内控与风险管理基础知识 二、 内控测试简介 三、 业务层面测试讲解 中国石油 随着全球经济一体化进程之加快， 内控与 风险管理之概念已经越来越清晰。特别是，经历金 融风暴后，注重风险控制之意思已经在全球范围内 根植在人们脑海里。 加强内控和风险管理已经成为现代经济社 会和企业管理不可逆转之趋势! 2 中国石油 上市单位内部控制之现状：初步建立体系， 有待完善和深入推进，强化执行力。 (内部控制之 成熟期需要5至8年甚至更长之时间) 未上市单位内部控制之现状：刚刚起步，有 待于建立完整之内控概念，逐步加快推进，缩小差 距。 中国石油 无论是上市还是未上市单位，无论是内控专职人 员还是各专业管理岗位人员，都有必要平台地了解 和掌握内控与风险管理之基础知识。这是我们形成 内控意识、正确执行业务相关流程、推进控制环境 建设之前提。 3 4 中国石油 讨 论 什么是目标与风险? 如何认识内部控制与风险管理? 中国石油 什么是目标与风险? 之状态、境界或目之。 目标是行为之指向。 对于个人而言，由于愿景之不同可以有多种 目标。 对于企业而言，有战略目标、经营目标等。 例如：XXXXXXXXXXXX 对于企业内部不同之专业部门或岗位来说， 围绕企业总体要求，都与相应之目标。例如：财务管 理要保证工作合规和报告真实准确；计划管理要保证 完整、真实、准确、及时等。 5 风险：就是指影响目标实现之各种潜在之宋霸迪 什么是目标与风险? 风应方为六市不现人之纯粹风险以及既可 能带来损失又可能带来盈利之机会风险。 一般情况下， 我们说之是纯粹风险。 例如：企业内部有意或无意之人为差错、决 策失误、操作失误、违法违规、舞弊，外部之市场环 境变化、政策法规调整、地缘政治、重大灾害等都可 能影响目标实现。 风险是针对目标而言，没有目标就没有所谓6 7 中国石油 如何认识内部控制与风险管理? 内部控制： 从广义上说，是指群体或组织为达到一定之 目标而采取相应控制措施和行为之过程。 从企业范畴说，按照财政部等五部委发布之 《企业内部控制基本规范》,内部控制被定义为“是 由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实 施之、旨在实现控制目标之过程。控制目标是指企 业之战略目标、经营目标、报告目标和合规目标等。 中国石油 经营目标 报告目标企业 报告目标 目标 战略目标 合规目标 8 中国石油 如何认识内部控制与风险管理? 发，至少可以得 出以下认识： 1. 内部控制是一个围绕企业目标实施之全员、 全过程、动态之控制活动。 2. 内部控制关注企业经营管理合法合规、财 务信息真实完整以及提高经营效率和效果，注重控制 内在之人为差错和风险。 3. 过去之企业管理行为均属于内部控制范畴， 现行内部控制只是平台性地规范和强化了这种行为。 4. 内部控制是企业管理应有之内在要求，是 我们应该做之工作 不是外力强加之任冬 中国石油 过去 管理区 过去 管理 集团公司 外 部 机 构 监督 相关流程显 现 管理 专业部门业务监督监督现有 控制公司内控明晰责权 落实制度 专业部门 业务 监督 监督 现有 控制 公司内控 控制风险 10 中国石油 如何认识内部控制与风险管理?台地管理和控 时 风 中 立 。 女 夫企业全面风险管理指引》,全 面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企 业管理之各个环节和经营过程中执行风险管理之基 本相关流程，培育良好之风险管理文化，建立健全 全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财 措施、风险管理之组织职能体系、风险管理信息平 台和内部控制平台，从而为实现风险管理之总体目 标提供合理保证之过程和方式方法。通俗理解，就 是控制好企业面临之内外部风险，保证目标实现。 11 全面风险管理是内部控制发展之高级阶段。 中国石油 内部控制理论形成和发展之五个阶段：内部牵制、内部控制制 度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。 内部控制的内涵 内部控制的内涵 内部牵制 内部控制 制度 内部控制 结构 企业风险 管理框果 内部控制整 体框架 国内企业大多处于内 部控制整体框架阶段 。集团公司(股份公 司)等一批中央企业 内部控制体系建设起 步早，目前正处于向 全面风险管理过渡阶 段。 时间走向 第一阶段 第二阶段 第三阶段 第四阶段 第五阶段 12 13 以内部控制为 基础，注重平 台化管理和控 制企业内部和 外部风险，为 实现目标提供 保证 全面风险管理 内部 控制 中国石油 注重从制度和 业务相关流程 层面规范管理 控制企业内部 可能之