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说明：
1.此份为试运行文件，该制度负责人为财务部部长，主要职责是维护该文件的运行、检查、培训指导、问题
点收集、处理；
2.运行过程中若同旧文件有冲突时，一律依本文件执行。
文件编制/更改一览表
版本 编制/更改内容 日期 编制/更改人
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制造中心
中心 中心 中心
总 稽
经 核 生 生 生 质 工 设 电 安 供 采 人 行 财 销
中 产 量 艺 全 力
办 心 调 产 产 管 技 备 器 环 应 购 资 政 务 售
一 二
度 理 术 保 源
会 部 部 部 部 部 部 部 部 部
部 部 部 部 部
签
1
1.0 目的：
统一和明确本公司财务核算方法和会计制度。
2.0 范围
本制度适用于**公司。
3.0 会计制度
执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。
4.0 会计科目
会计科目运用现行企业会计制度所规定的会计科目，并根据公司的实际情况，可做适当调
整。（其中：不属于公司户的现金和银行存款建议用“其他货币资金—***”来表示。）
5.0 记帐基础和计价原则：
会计核算以权责发生制为记帐基础，资产以历史成本为计价原则，其后如果发生减值，则按
规定计提减值准备。
6.0 会计核算方法：
6.1 公司以下经济业务必须进行会计核算：
6.1.1 款项和有价证券的收付
6.1.2 财物的收发、增减和使用
6.1.3 债权债务的发生和结算
6.1.4 资本、基金的增减
6.1.5 收入、支出、费用、成本的计算
6.1.6 财务成果的计算和处理
6.1.7 需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项
6.2 会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。会计科目的设置应满足合法性原
则、相关性原则和实用性原则的要求。
6.3 账户是指根据会计科目设置的。根据会计科目的内容分类，账户可分为资产类账户、负债类
账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户五类。账户要包括四个金额要素：期初
余额、本期借方发生额、本期贷方发生额和期末余额。
6.4 记账方法采用借贷记账法，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。
6.5 总分类账户按国家所制定的有关会计制度（科目）设置。
6.6 明细分类账户是根据明细分类科目设置的，对所发生的每项经济业务，都要以会计凭证为依
据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户（即平行
登记法）；平行登记法的要做到：依据相同，方向相同，期间相同和金额相等。
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6.7 会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证
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