财务会计核算管理制度.docVIP

PAGE PAGE 1 说明： 1.此份为试运行文件，该制度负责人为财务部部长，主要职责是维护该文件的运行、检查、培训指导、问题点收集、处理； 2.运行过程中若同旧文件有冲突时，一律依本文件执行。 文件编制/更改一览表 版本 编制/更改内容 日期 编制/更改人 A/0 文件试运行 评 审 栏 会 签 总 经 办 稽核中心 制造中心 供应 中心 管理 中心 销售中心 生产调度部 生产一部 生产二部 质量管理部 工艺技术部 设 备 部 电 器 部 安全环保部 供 应 部 采 购 部 人力资源部 行 政 部 财 务 部 销 售 部 1.0目的： 统一和明确本公司财务核算方法和会计制度。 2.0范围 本制度适用于**公司。 3.0会计制度 执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。 4.0会计科目 会计科目运用现行企业会计制度所规定的会计科目，并根据公司的实际情况，可做适当调整。（其中：不属于公司户的现金和银行存款建议用“其他货币资金—***”来表示。） 5.0记帐基础和计价原则： 会计核算以权责发生制为记帐基础，资产以历史成本为计价原则，其后如果发生减值，则按规定计提减值准备。 6.0会计核算方法： 6.1公司以下经济业务必须进行会计核算： 6.1.1款项和有价证券的收付6.1.2财物的收发、增减和使用6.1.3债权债务的发生和结算6.1.4资本、基金的增减6.1.5收入、支出、费用、成本的计算6.1.6财务成果的计算和处理6.1.7需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项　 6.2会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。会计科目的设置应满足合法性原则、相关性原则和实用性原则的要求。 6.3账户是指根据会计科目设置的。根据会计科目的内容分类，账户可分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户五类。账户要包括四个金额要素：期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额和期末余额。 6.4 记账方法采用借贷记账法，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。 6.5总分类账户按国家所制定的有关会计制度（科目）设置。 6.6明细分类账户是根据明细分类科目设置的，对所发生的每项经济业务，都要以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户（即平行登记法）；平行登记法的要做到：依据相同，方向相同，期间相同和金额相等。 6.7 会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。会计凭证按照编制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证两类。 6.7.1原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据，它是会计核算的重要依据。 6.7.2记账凭证又称为记账凭单，是根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记账簿的直接依据。取得的原始凭证必须经过严格的审核后方可作为记账的依据。 6.8会计账簿，是以会计凭证为凭据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿记。账簿的登记必须符合规定的要求。对账是指为了保证账簿记录的正确性而进行的有关账项的核对工作，核对时要做到：账证核对、账账核对和账实核对。结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。结账的目的是为了编制会计报表。对于账簿记录中发生的错误，应采用正确的方法予以更正。 6.9账务处理程序也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。公司采用记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理项结合的处理程序。 6.10 财产清查是指通过对货币资金、财产物资和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符。 7.0处罚规定： 7.1相关人员不按本制度作业者，每次罚款20元。 8.0相关制度： 8.1《财务账务管理办法》 8.2《财务基础工作规范》 9.0相关表格： 无