财务预算管理制度.pdfVIP

说明： 1.此份为试运行文件，该制度负责人为财务部部长，主要职责是维护该文件的运行、检查、培训指导、问题 点收集、处理； 2.运行过程中若同旧文件有冲突时，一律依本文件执行。 文件编制/更改一览表 版本 编制/更改内容 日期 编制/更改人 A/0 文件试运行 评 审 栏 供应 管理 销售 制造中心 中心 中心 中心 总 稽 经 核 生 生 生 质 工 设 电 安 供 采 人 行 财 销 中 产 量 艺 全 力 办 心 调 产 产 管 技 备 器 环 应 购 资 政 务 售 一 二 度 理 术 保 源 会 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 签 1 1.0 目的 为进一步规范财务管理行为,加强预算管理，结合实际情况,制定本制度。 2.0 范围 本办法适用于**公司。 3.0 财务预算基本内容 3.1 预算管理是利用预算对公司各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织 和协调的生产经营活动完成既定的经营目标。 3.2 财务预算是在预测和决策的基础上，对一定时期内资金取得和投放、各项收入和支出、经营 成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 3.3 财务预算应当围绕公司的发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 3.4 财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 4.0 预算组织分工 4.1 财务预算的目标根据公司的年度经营计划、公司战略等编制，报总经理审批通过后执行。 4.2 总经理对财务预算的管理工作负责。 4.3 财务预算编制由财务部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日 常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。 4.4 各部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务 部门做好财务预算的分析、控制、考核等工作。 5.0 财务预算的编制 5.1 财务预算编制要在公司总经理及相关决策机构制定的编制方针指引下进行。 5.2 财务预算要按照先业务预算、资本预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行所承担 经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 5.3 业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括销售或营业预 算、营业成本预算、期间费用预算、资本预算、投资预算等，可根据实际情况并参照公司具 体要求编制。 5.4 资本预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资 本投资预算和债券投资预算。 5.5 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式