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PAGE 1 PAGE 5 内部控制监督管理办法 1. 主题内容与适用范围 本办法主要是对财务管理、物资管理、基建管理以及对生产经营过程中出现的其他关键问题点的控制监督内容和要求进行检查考核。 2. 职责与分工 2.1 专职审计员负责对公司的各项内部控制制度进行监督. 2.2 公司纪委负责对中层干部履行内部控制职责的监督，密切配合专职审计员的工作，切实保障内部控制制度监督工作顺利进行。 3. 管理内容和方法 3.1 受控的主要范围和重点环节 3.1.1 受控主要范围 3.1.1.1 对财务管理活动进行内部控制监督。主要监督检查公司计财部是否按照国家的财政法规和财经制度进行财务管理和财务控制；是否执行预算计划、消耗定额和费用标准；是否有降低成本的控制措施；是否按时完成装卸主营业务收入。 3.1.1.2 对物资管理活动进行内部控制监督。主要监督检查技术部对物资采购是否按公司有关规定办理。物资是否坚持询价制度，实行货比三家，择优订购的原则，采购适合公司生产经营应用的物资；对实物资产的购建、使用、报废、处理的程序是否符合管理规定。 3.1.1.3 对基建管理活动进行内部控制监督。主要监督检查公司对技术改造和零修工程项目是否按照公司有关规定程序审批立项，是否符合公司年度生产经营计划要求；是否按照规定进入公司工程市场招标；是否严格执行国家及公司规定和定额标准核定工程量和工程费用。 3.1.1.4 主要监督检查公司各单位归集原始单证的及时性、真实性和完整性；监督公司主营业务收入和预算成本的执行情况。 3.1.1.5 对于生产经营过程中出现的其他关键点和问题点随时进行监督检查。 3.1.2 受控重点环节 3.1.2.1 对收入环节内部控制制度的监督。根据生产作业流程，加强对收入各环节的监督，重点核对计财部对收入的确认以及收入入账的及时性和完整性；监督相关单位是否按照合同、协议、费率对收入和代收款计费；监督计费员、费收员、收入核算会计和出纳员的内部牵制、交接制度执行情况。 3.1.2.2 对资产使用和维护等环节内部控制制度的监督。 3.1.2.2.1 对资产的使用情况进行监督。监督是否建立资产接收、使用和维护档案，监督是否按公司要求对资产进行科学的维护和保养。 3.1.2.2.2 对技术部是否执行公司大宗物资采购要求进行监督。 3.1.2.2.3 对技术改造和零修工程的预算、施工和决算进行监督。 3.1.2.3 对生产成本核算环节内部控制制度的监督。主要对公司各部室实际耗用的预算成本与完成的生产量合理配比情况进行监督。 3.1.2.4 对实物资产处理环节内部控制制度的监督。主要对实物资产入账记录的完整性、真实性进行监督；对资产管理、账实相符性进行监督。监督对实物资产报废处理和变卖等程序是否按照公司固定资产管理办法的有关规定执行。 3.1.2.5 对货币资金回收环节内部控制制度的监督。主要对公司应收账款管理办法执行绩效的监督，监督应收账款入账、销账管理制度的执行情况；监督是否按公司收支两条线的规定，将收回的货币资金及时交公司。 3.1.2.6 对会计记录与会计报告的监督。监督计财部对《会计法》等会计法规和会计制度的执行情况；监督会计核算人员履行会计职责和会计控制；监督会计记录与会计报告的真实性、合法性和完整性。 3.2 监督的体系、程序和手段 3.2.1 监督的主要体系 3.2.1.1 建立自控体系。公司各部室建立完善内部控制制度，明确各岗位的权限、职责，在生产活动中相互联系、相互制约、自动校验，及时查漏补缺。 3.2.1.2 建立互控体系。公司各部室之间，建立财务、计划、物资等方面的内部控制制度。 3.2.1.3 建立集中控制监督体系。公司专职审计员对公司经济业务内部控制制度的健全性和有效性进行评价，对发现的内部控制制度的薄弱环节，提出改进建议，不断完善内部控制体系。 3.2.2 监督的基本程序 3.2.2.1 内部控制监督实施专业监督与群众监督相结合的方针，组成有机的监督体系。监督实施过程中分为：事前预防性内部控制监督、事中跟踪性内部控制监督、事后改进性内部控制监督。 3.2.2.2 内部控制监督按照公司程序规范运做，一般工作程序为：选题立项，制定计划；查明情况，找出原因；提出建议，改进管理；落实责任，严格奖惩。 3.2.2.3 在对受控对象进行重大事项内部控制监督时，事前要制定计划向公司领导请示，事后要形成报告向公司领导汇报。 3.2.3 监督的主要手段 3.2.3.1 每年对《会计法》、《会计制度》等其他各项内部控制制度贯彻落实情况进行检查。 3.2.3.2 定期对实物资产账实相符情况进行检查评审，重点检查监督技术部、材料库对固定资产、存货的使用、管理和定期盘点制度执