学校出纳核算资料的归档.docxVIP

学校出纳核算资料的归档 （1）出纳归档资料的范围 出纳归档资料是指出纳记账的各种凭证、出纳账簿和出纳报表等核算资料，这些是出纳收、支活动及其账务处理的重要历史资料与证据。 出纳归档资料主要包括出纳记账依据的各种原始凭证和记账凭证;现金日记账、银行存款日记账、有价证券等明细分类账账簿;经费开支计划与决算表，出纳报告，银行存款对账单，资金分析报告单，经济合同及文件，其他财务管理的重要凭证，如支票申请单与支票领用登记簿等。 （2）出纳核算资料的归档整理与保管 学校出纳人员应严格执行安全和必威体育官网网址制度，对以上各种归档资料进行科学的管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。 ①出纳凭证的整理和保管 出纳记账所使用的各种收、付款记账凭证及其所附原始凭证，一般应在出纳过账以后，交给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。出纳人员应主要做好原始凭证的整理及所有会计凭证在出纳业务处理阶段的保管工作。 ②出纳账簿的整理和保管 出纳账簿在换成新账后，必须将旧账归入会计档案。移交归档前必须对旧账进行整理，对编号、扉页内容、目录等项目填写不全的，应根据有关要求填写齐全; 使用用活页式或卡片式辅助账的学校，对于活页式或卡片式账，在归档时应加以装订，编齐页码，并要像订账本一样加上扉页，注明学校名称、所属时期、共计页数和记账人员签章等，而且要加盖公章。 ③其他出纳归档资料的整理与保管 出纳账证以外的其他出纳归档资料，主要包括各种报表及文件，如各项经费开支计划表、决算表、出纳报告、银行对账单、资金分析报告，作为财务管理的重要凭据，如支票申请单与支票领用登记簿等。这些资料应分类整理并妥善保管，年终集中归入会计档案。