东风汽车营运资金管理.doc

东风汽车营运资金管理研究 摘 要 资金是企业生存的生命线，是企业最重要的资源，关系到企业运营的各个 环节，在企业经营过程中占有重要的地位。在财务管理中资金管理也是最主要 的内容。目前，我国零售企业资金管理方面问题突出，比如资金利用率不高， 分配不平衡等问题。作为企业管理者，应该跟进时代潮流，转变传统的资金管 理观念，加强对资金管理的认识，完善管理制度，简历资金预算体制，加强资 金统一管理，从而强化资金的调控能力，对企业资金进行统一调度和集中管 理，降低企业资金流动成本，提高资金运营效益。鉴于此，笔者试图结合东风 汽车的具体情况，对集团中的资金营运问题加以研究。 一方面试图在理论上探 讨对于企业加强资金运营管理有价值的内容；另一方面，也试图为公司找到一条 建立在实践基础上能够提高企业资金运营效果的，具有较高实际操作可能性的 途径，并对其产生良性影响。 关键词：资金运营能力；量化分析；可持续发展能力 一、绪论 (一)研究背景 营运资金是企业资金总体中最具有活力的组成部分，企业的生存与发展在 很大程度上，甚至从根本上是维系于营运资金的运转情况的。固定资产的周转 是通过其价值分次转移到产品价值中去并在销售收入实现之后实现的，在这一 过程中营运资金起到了一个传送带的作用，它将以固定资产形式存在的价值与 流动资产的价值进行捆绑，然后通过生产、销售、回款等环节，最终转化为货 币资产。这些货币资产中原有流动资产的价值可继续投入到下一次资金循环 中，而原有固定资产的价值与新增加的价值转化为的货币资金可用于新的固定 资产投资或者增加流动资产规模。因此，营运资金周转是固定资金乃至整个资 金周转的依托。显然没有营运资金的良好运转，企业的生存与发展是不可能 的，人们为企业界定的各种各样的目标也就无从谈起实现的问题了。 2 如今，无论国内外，创造更好的企业经营业绩是每一个企业所奋斗的目 标，而对一个企业经营业绩进行评价，对该企业资金运营能力进行评价则是重 中之重，毕竟一个企业从生存乃至未来发展都要依靠稳固的资金周转来进行。 因此，对营运资金管理分析是进行企业经营业绩评价的关键。 (二)研究的目的和意义 1、研究的目的 营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。 一个企业要维持正常 的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的 重要组成部分。东风汽车公司(原第二汽车制造厂)始建于1969年，是中国特 大型国有骨干企业，总部设在“九省通衢”的武汉，主要基地分布在十堰、襄 阳、武汉、广州等地，主营业务涵盖全系列商用车、乘用车、零部件、汽车装 备和汽车水平事业。截止2011年底，东风汽车公司总资产2320亿元，员工数 16万人，2012年销售汽车307.85万辆，营业收入3904亿元。东风汽车公司位 居2012年《财富》世界500强第142位，2012年中国企业500强第16位，中 国制造业企业500强第3位。本文的研究目的有以下几点： 1、了解什么是营运资金管理和当下信息化时代中国营运资金管理现状。 2、通过对东风汽车近几年财务报表，财务数据、以及经营状况的了解，看 东风汽车在营运资金管理方面存在哪些问题。 3、对东风汽车营运资金管理方面的问题提出相应的对策。 2、研究意义 营运资金是企业资金总体中最具有活力的组成部分，企业的生存与发展在 很大程度上，甚至从根本上是维系于营运资金的运转情况的。固定资产的周转 是通过其价值分次转移到产品价值中去并在销售收入实现之后实现的，在这一 过程中营运资金起到了一个传送带的作用，它将以固定资产形式存在的价值与 流动资产的价值进行捆绑，然后通过生产、销售、回款等环节，最终转化为货 币资产。这些货币资产中原有流动资产的价值可继续投入到下一次资金循中， 而原有固定资产的价值与新增加的价值转化为的货币资金可用于新的固定资产 3 投资或者增加流动资产规模。因此，营运资金周转是固定资金乃至整个资金周 转的依托。显然没有营运资金的良好运转，企业的生存与发展是不可能的，人 们为企业界定的各种各样的目标也就无从谈起实现的问题了。本文通过对东风 汽车近几年财务报表分析，了解东风汽车流动资产与流动负债关系，在比较东 风汽车营运资金管理模式，发现东风汽车营运资金管理方面存在的问题并提出 建议。 3、研究的主要内容 本文总共分为六个部分：第一部分分别介绍了文章的的研究背景意义，还 介绍了文章的研究内容和研究框架，国内外文献综述以及本篇论文的研究方 法。第二部分介绍了营运资金管理理论内容，其中包括营运资金及营运资金管 理的概念界定，东风汽车营运资金政策的类型，运资金管理效率评价理论及其 方法。第三部分介绍了东风汽车营运资金管理政策的分析。分别从营运资金的 筹集、投资等方面对东风汽车营运资金的财务风险以及收益性进行了