个体工商户税费优惠政策指引(2023年7月）.pdf

个体工商户税费优惠政策指引 2023年7月 一、减免税费负担1 1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税1 2.增值税小规模纳税人阶段性减征增值税1 3.个体工商户应纳税所得不超过100 万元部分个人所得税减半征收2 4. “ ”3 个体工商户减征地方 六税两费 5.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金3 6.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费4 7.减征文化事业建设费4 二、推动普惠金融发展5 8.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税5 9.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税7 三、重点群体创业税收优惠8 10.重点群体创业税费扣减8 11.退役士兵创业税费扣减10 12.随军家属创业免征增值税11 13.随军家属创业免征个人所得税11 14.军队转业干部创业免征增值税12 15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税12 16.残疾人创业免征增值税13 17.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退13 四、其他普惠性税收优惠15 18. 5% 1.5% 15 个人出租住房应按照 的征收率减按 计算应纳增值税 19.个人销售自建自用住房免征增值税优惠15 20.个人将购买2 年以上 （含2 年）的住房对外销售免征增值税优惠16 21.符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税17 22.无偿用于公益事业或者以社会公众为对象的行为无需视同销售缴税18 一、减免税费负担 1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税 【享受主体】 增值税小规模纳税人 【优惠内容】 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人(以下简 称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万 元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的， 免征增值税。 【享受条件】 1.适用于增值税小规模纳税人。 2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其 销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额 确定是否可以享受上述免征增值税政策。 【政策依据】 1.国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管 事项的公告 （国家税务总局公告2023年第1号） 2.增值税小规模纳税人阶段性减征增值税 【享受主体】 增值税小规模纳税人 【优惠内容】 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征 收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 1 【享受条件】 2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率 的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。 【政策依据】 《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的 公告》 （财政部税务总局公告2023年第1号） 3.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收 【享受主体】 个体工商户 【优惠内容】 2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳 税所得额不超过100万元的