行政事业单位内部控制手册.docx

行政事业单位内部控制手册模板（试行） 本模板属于参照性文献，非强制性规定，目的是为指导不一样规模、不一样类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实行、评价与改善工作。各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等原因，建立符合本单位实际的内控操作手册。 引 言 为了有效实行行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，增进行政事业单位建立健全内部控制体系，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部有关全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（如下简称《手册》）。 一、制定根据 本《手册》根据《中华人民共和国会计法》以及财政部公布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《有关印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实行意见〉的告知》（鲁财会〔2023〕4号）的规定制定。 为了便于分析和阐明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程阐明时以处室为例。 二、指导思想 实行内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的原则体系建设和流程设计，将每一种内部控制规定融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐渐建立健全权力运行的制约和监督体系。 三、工作目的 实行内部控制规范，意在实现如下目的： 保证行政事业单位各项经济活动行为合法合规。 保证行政事业单位资产安全，不停提高资产使用效益。 规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、精确、完整。 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，增进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。 四、工作原则 实行内部控制规范，应当遵照如下原则： 全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制规定，贯彻到决策、执行、监督等各个环节。 重要性原则：重点针对行政事业单位重要业务、重要事项、高风险领域和高危险环节采用更为严格全面的控制措施，保证不存在重大缺陷和错漏。 制衡性原则：行政事业单位在议事决策机制、部门岗位设置及权责配置、业务流程等方面应科学合理并符合内部控制的基本规定，保证不一样部门、岗位之间权责分明，互相制约，互相监督。 合用性原则：内部控制应当与行政事业单位的单位规模、业务范围和特点、风险水平及所处详细环境等相适应，并伴随国家和本省的有关工作规定，以及内外环境的变化及时加以调整。 W局内部控制手册 序言 为了提高W局（如下简称“W”）经济活动管理水平，增进W建立健全内部控制体系，根据《中华人民共和国会计法》以及财政部公布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，特制定《W局内部控制手册》（如下简称“内部控制手册”或“手册”）。 内控手册作为W局内部控制建设与实行的有效管理工具，具有如下几种方面的意义： 1、通过建立适合本单位实际状况的内部控制体系，梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对方略等措施，充足运用内部控制“使其不能腐”的作用机理，使内控手册成为防止贪污腐败的有效手段。 2、通过对事前、事中、事后的全程控制，保证各级干部职工遵守有关法律法规，增强法制观念和道德意识，使内控手册成为保护干部职工的有效工具。 3、通过内部控制建设，重新审阅和梳理现行的各项管理制度，深入创新管理机制，强化、优化管理措施，提高及时发现和有效处置风险的能力，破解存在的内部监管微弱问题，全面提高内部管理水平。 4、通过学习、培训内部控制风险管理工作，培育和塑造良好的内部控制风险管理文化，树立对的的内部控制风险管理理念，增强职工内部控制风险管理意识，将内部控制风险管理意识转化为职工的共同认识和自觉行动，增进单位建立系统、规范、高效的内部控制风险管理机制。 目 录 TOC \o 1-3 \u 第一章 总 则 1 第一节 编制目的及意义 1 第二节 编制根据及原则 2 第三节 编制思绪及合用范围 3 第四节 使用阐明 3 第五节 局限性 4 第六节 内部控制总体架构与有关定义术语 5 第七节 内部控制流程图阐明 9 第二章 风险评估与控制 10 第一节 风险评估 10 一、评估部门 10 二、评估周期及措施 10 三、评估环节 13 第二节 风险控制 15 一、风险类别 15 二、控制环节 16 三、控制措施 17 第三章 单位层面内部控制 19 第一节 组织架构和归口管理 19 一、 组织架构 19 二、 归口管理 20 第二节 授权体系与三重一大 22 一、授权体系