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ACCOUNTING LEARNING
基于现金流量的国有企业
财务风险评价体系建设
赵刚太 苏州名城保护集团有限公司
摘要:在国有企业风险防控与管理过程中,财务风险作为重点内容,企业现金流量可以侧面展现出企业财务风险情况,加强现
金流量管理,精准识别财务风险,强化风险控制,加快企业资金流动速度,为企业创造更高的收益。由此可见,现金流量和财务风
险之间有着一定的联系。基于此,本文就从现金流量角度出发,进一步分析现金流和财务风险之间的关系,通过对基于现金流量的
国有企业常见的财务风险的调查,提出了基于现金流量的国有企业财务风险评价体系建设措施。
关键词:现金流量;国有企业;财务风险;评价体系
引言 企业发展实力,推动企业健康发展。
一方面,现金流量可以展现企业内部各种财务风险。在实际
在国有企业经营发展中,现金流量作为一种展现资金运行情 中,企业经营成果一般会通过美化处理以后才被发布,在现金流
况的动态表现,可以进一步反映出国有企业经营成果和财务情 量管理理念下,企业生产情况和经营成本可以借助现金流量表
况。从现金流量角度来说,其可以体现企业经营过程中存在的风 进行展现,经营收入计入为现金流入,经营成本则计入现金流
险问题,为企业开展筹资决策、投资业务等提供依据,并且也是 出。企业财务本质就是现金流入与现金流出之间的差额,企业收
保证国有企业稳定经营和健康发展的关键。由此可以得知,现金 入和盈利及成本中存在的风险问题容易受到企业现金流入和现金
流量和国有企业财务风险之间有着一定的关联性。要想实现国有 流出等因素影响 [1] 。现金流入和现金流出之间的差额在时间上可
企业长远发展,应结合现金流量管理要求,做好财务风险防范与 以展现一个企业资金运行情况,如果企业支出可以在短期内快速
控制工作。 回收,资金能够在企业内部循环流动,所以其创造的价值相对较
高,占用现金流量比较少。反之,如果企业先用的现金流量比较
一、现金流和财务风险的关系 多,回收周期长,则表面企业支付能力不够,企业经营活动处于
不良状态,加剧财务风险发生可能性。现金流量可以侧面展现企
在国有企业中,现金流量通常是把收付实现制作为根本,其 业经营活动整体情况,现金流量和现金流量预算之间的差额也就
展现的信息主要是企业实际经营中产生的财务现金收入以及现金 是财务风险,如果现金流量中不确定因素增加,现金流量稳定性
支出,防止在权责发生制模型下,因为企业资产和负债确定中伴 下降,企业面临的风险发生率比较高。
随各种不同方式,使相同会计事项出现诸多不同会计信息的现 另一方面,现金流量能够给企业资金统筹和投资决策制定提
象,让企业在和企业各个阶段现金流量信息比较分析过程中,给 供依据。现金流量能够展现企业实际现金情况,现金流量信息较
领导制定财务现金调度方案、风险防控措施等提供数据参考。从 为全面和真实,有效防止企业通过粉饰财务报表造成企业经营者
现金流量角度出发,进一步分析国有企业财务风险和控制措施, 和投资者在决策上的失误,并且现金流量和资产、负债评估等比
能够帮助企业管理者精准识别内在风险问题,通过对现金流量的 较,更加客观与准确,防止由于计量方式不同而让企业财务成果
科学管控,加强风险防控与管理,提高企业资本运行水平,增强 评估错误。收付实现制作为现金流量统计中比较常见的制度,通
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