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某集团 内部审计工作手册 某集团公司·监察审计部汇编 目录 第一部分序言1 第二部分内部审计办法2 《某集团有限责任公司内部审计管理办法》2 《某集团有限责任公司经济责任审计实施办法》7 《某集团有限责任公司重点工程项目审计管理实施意见》11 第三部分内部审计具体操作 19 第一章内部审计流程图19 第二章审计方案编制20 第三章审计通知书23 第四章审计证据 25 第五章审计工作底稿31 第六章审计报告34 第七章审计档案 37 第一部分序言 为规范集团公司及投资企业内部审计工作，促使内部审计 人员按照统一的工作标准行使内部审计，提高审计工作质量和 工作水平，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。根据 《中 华人民共和国审计法》、 《中国内部审计准则及具体准则》、 《浙江省省属国有企业内部审计管理暂行办法》等法律、法规 和制度规定，结合集团公司实际，制定本手册。 审计手册由两个部分组成。一是集团发布的内部审计办 法，内部审计办法是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计 人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基本规范，是内部 审计具体操作的基本依据。二是内部审计具体操作，内部审计 具体操作，是对内部审计人员实施审计业务、出具审计报告的 基本程序要求。 审计手册适用于内部审计人员开展审计工作。审计人员对 被审计单位 （部门）进行内部审计时，不论该单位 （部门）是 否以营利为目的，也不论其规模大小和组织关系如何，只要是 以发表审计意见为目的，应该遵循审计手册的要求。 1 第二部分内部审计办法 《某集团有限责任公司内部审计管理办法》 某集监 〔2015〕1号 第一章 总 则 第一条 为了进一步规范内部审计工作，加强企业内部监督和风险控 制，促进企业完善治理、提高发展质量，增加企业价值，根据 《中华 人民共和国审计法》、 《浙江省省属国有企业内部审计管理暂行办 法》等有关法律法规，结合集团公司实际情况，制定本办法。 第二条 本办法适用于集团公司本级、所属全资和控股各级单位 （以下简称 “企业”）。 第三条 本办法所称内部审计是指对企业的财务收支、资产质量、 建设项目等有关业务活动和风险管理的适当性、合法性及有效性实施 的确认活动。 第四条 内部审计主要采用以下依据：国家有关法律法规，财税政 策，有关经营绩效评价政策，公布的行业指标，有关主管部门发布或 者认可的统计数据，集团公司经营方针政策、管理制度，其他有关政 策制度等。 第二章 内部审计机构和人员 第五条 集团公司设置内部审计机构，在董事会或主管领导的领导 下开展内部审计活动，并向其报告工作。 第六条 集团公司配备专 （兼）职内部审计人员，根据工作需要可 聘请外部专业人员。 第七条 内部审计人员应当具有审计、财务、法律、工程、管理等 履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验，具有较强的独立分 析、沟通协调及语言文字表达能力，能独立承担职责范围内的工作。 2 第八条 内部审计人员办理审计事项，应当遵循客观必威体育官网网址原则，保 持诚信正直，实事求是和职业谨慎，合理运用职业判断。与审计事项 有利害关系的，应当回避。 第九条 内部审计机构履行职责等所必需的经费，应当列入企业财 务预算，并予以充分保证。 第三章 内部审计机构职权 第十条 集团公司内部审计机构的主要职责： 1、拟定内部审计工作制度和内部审计工作计划，编制内部审计工 作预算； 2、组织对财务收支、物资采购、产品销售、工程项目、投资、经 济责任等经济活动和运行情况进行审计； 3、组织开展管理制度建设和执行情况的检查、评价工作； 4、负责内部审计项目社会中介机构选聘；