《税法》重点归纳.pdfVIP

第一章 税法总论 1.税法基本原则：税收法定原则（核心）、税收公平原则、税收效率原则 （经济效率和行政效率）、实质 课税原则。 2.税法适用原则：法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、 实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则。 3.税法要素：包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税 免税、罚则、附则等项目。 （1）征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。 （2）税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现征税的广度。 （3）税率是衡量税负轻重与否的重要标志，税率体现征税的深度。 4.税收立法机关 立法机关 立法形式 举例 法律效力 《企业所得税法》 全国人大及其常委会 税收法律 《个人所得税法》 仅次于《宪法》 《税收征收管理法》等 具有国家法律的性 国务院（全国人大及其常 《增值税暂行条例》 暂行规定或条例 质和地位，其法律效 委会授权立法） 《消费税暂行条例》等 力高于行政法规 《企业所得税法实施条例》 低于宪法、法律，高 国务院 税收行政法规 《税收征收管理法实施细则》 于地方法规、部门规 等 章、地方规章 目前，除海南省、民族自治地 低于宪法、法律和行 地方人大及其常委会 税收地方性法规 区外，其他省、市一般都无权 政法规 自定税收地方性法规 国务院税务主管部门（财 《增值税暂行条例实施细则》 不得与宪法、税收法 政部、国家税务总局和海 税收部门规章 《税务代理试行办法》等 律、行政法规相抵触 关总署） 在税收法律、法规明 城市维护建设税、房产税等地 确授权的前提下制 地方政府 税收地方规章 方性税种的实施细则 定，不得与税收法 律、行政法规相抵触 5.税收收入划分 划分类型 税种