《账簿登记》PPT课件.ppt

银行存款日记账的设置和登记 ① ② ④ ③ ⑤ ⑥ ⑦ 收入栏，登记银行存款实际收入的金额，每日终了应计算银行存款收入金额的合计数。 3.登记方法 (1)三栏式银行存款日记账的登记方法 银行存款日记账的设置和登记 ① ② ④ ③ ⑤ ⑥ ⑦ 支出栏，登记银行存款实际支出的金额，每日终了计算银行存款支出金额的合计数。 3.登记方法 (1)三栏式银行存款日记账的登记方法 银行存款日记账的设置和登记 ① ② ④ ③ ⑤ ⑥ ⑦ 余额栏，每日终了按下列公式登记现金余额： 本日余额=昨日余额+本日收入金额合计-本日支出金额合计 3.登记方法 (1)三栏式银行存款日记账的登记方法 “银行存款日记账”的登记 4、举例（\CHAPTER6\02\02_01.html） 　　200×年12月1日，东方工厂向昆山工厂购入甲材料4000千克，每千克78元，买价共计312000元，运杂费8000元，支付增值税53040元。价款、运杂费与税金以银行存款支付。 　　要求：登记“银行存款”日记账。 （一）总分类账簿的设置和登记 1.概念 总分类账簿，简称总账，是根据总分类科目开设账户，用来分类登记所有经济业务，提供总括核算资料的账簿。 三、分类账的设置与登记 总分类账簿的设置和登记 2.账页格式 总分类账一般采用三栏式格式，这种格式是最常用的格式。 一切经济单位都应设置总分类账； 在总分类账簿中，应按照会计科目的编码顺序分别开设账户； 必须是订本式账簿，账页格式一般为三栏式和设有对方科目的三栏式； 月终结出总分类账簿中各账户的本期发生额和期末余额； 总分类账的登记方法取决于企业采用的账务处理程序 （在第七章中介绍）。 总分类账簿的设置和登记 3.登记方法（\CHAPTER6\02\03.html） ① “借或贷”栏表示期末余额处于借方或贷方。 总分类账簿的设置和登记 3.登记方法 总分类账的登记方法根据采用的记账程序的不同而有所不同，一般登记方法如下： (1)采用记账凭证账务处理程序的单位，应根据记账凭证和本单位业务量的多少每三天或每五天或每十天登记一次。 (2)采用科目汇总表账务处理程序的单位应根据定期汇总的科目汇总表随时登记。 (3)采用汇总记账凭证账务处理程序的单位，应根据汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的合计数，月终一次登记总账。 (4)月终，登记全部经济业务后，结出各账户本期借方发生额、贷方发生额和期末余额。 各单位在设置总分类账的基础上应当设置各种必要的明细分类账。是根据总分类科目设置，按所属二级科目或明细科目开设账户，用来记录某类经济业务，提供详细核算资料的账簿。 一般采用活页式账簿； 常见的账页格式有： 三栏式 数量金额式 多栏式 横线登记式 （二）明细分类账的设置和与登记 1、三栏式明细分类账的设置和登记 （1）概念 三栏式明细分类账设有借、贷、余三个金额栏。 （1）三栏式明细分类账的设置与登记见P156 适用于只进行金额核算的账户，适用于债权、债务结算账户的明细分类核算；如“应收账款”、“应付账款”、“短期借款”、“实收资本”等账户 由会计人员按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记。 会计学原理　 会计岗位综合实训 第六章 账簿 学习目标 　　正确总结账簿的概念、账簿的作用和账簿的种类；　　熟练地操作序时账簿、总分类账簿和明细分类账簿的设置；　　熟练地操作序时账簿、总分类账簿和明细分类账簿的登记；　　正确概括对账、结账的方法以及账簿启用、登记规则和错账 的更正方法、账簿的保管。 本章导学 　　案例引入： 王同学在一家外贸公司实习。一天销售部林敏前来找财务部经理 要求查询去年一笔销售业务的原始单据。财务部经理在询问事由 后同意了他的要求。由于正值月末，务部人员都很忙，经理安排 王同学协助查找。王同学根据林敏回忆的业务发生的大致时间， 将去年3至6月份的凭证全部拿了出来准备查找。面对这一百多本 凭证王同学觉得无从下手…… 第一节 账簿的意义和分类 账簿的意义 账簿的分类 一、账簿的意义 账簿是指以会计凭证为依据，由具有专门格式并相互联系的账页组成，用来序时、分类地记录经济业务的会计簿籍。 1.账簿的概念 账簿的意义 (1)账簿是系统地归纳和积累会计核算资料的工具 (2)账簿是编制会计报表的依据 (3)账簿是评价企业经营成果、分析经济活动情况的主要依据 (4)账簿是保证财产物资安全完整的重要手段 （5）账簿重要的经济档案 2.设置和登记账簿的意义 二、账簿的种类 1.账簿按其用途分类 日记账（序时账）按记录内容不同，分 普通日记账（分录簿） 特种