项目成本管理.pptx

1成本分析是非营利组织全部活动的基础，在明确的成本分析前提下，组织才能设计筹款计划、营销策略、项目受益面等重要的内容，成本分析使组织运作的各项成本一目了然，使成本控制有章可循，有助于降低成本，提高效率。成本分析 服务计量非营利组织所提供的服务经常难以量化，使得成本分折很困难。选择成本的计量单位是一个先决条件。下面是四种常用的服务计量单位：受益者数量。计算所提供服务的受益者人数。服务种类。计算工作人员所提供的服务种类，如巡回医疗、家访、特殊治疗、电话咨询、中介服务等。服务数量。计算工作人员所完成的服务数量，如在一周时间内进行了3次巡回医疗等。服务时间。计算受益者所获得的服务总时间。比如一个由7个人组成的小组为社区居民开展了一个小时的团体劳动，即可折算成7个小时的服务时间。 项目成本分析直接成本：直接为项目服务的各种资源投入，容易计入单一项目间接成本：支撑项目运作和服务的各种过程成本投入，难以计入单一项目。直接成本1.人员工资2.人员差旅费3.项目相关的采购发生4.围绕项目市场活动费5.围绕项目外包等间接成本1.市场人员分摊2.人事部门分摊3.财务部门分摊4.生产要素，资产折旧5.企业公共的一些税金 项目成本分析沉没成本机会成本为了得到某一样东西而要放弃其他东西中的最大价值你放弃的东西必须仍然是你能力和机会得到，才能谈上机会成本折旧 5项目成本决算就是依据项目合同和合同的变更，确定从项目筹建开始到项目结束交付使用为止的寿命周期内各个阶段所支付的全部费用，然后形成项目决算书，为最后项目的验收提供依据。成本决算 案例分析广州慧灵弱智服务机构(以下简称慧灵)是一家主要为弱智弱能人士提供服务的非营利组织，创办于1990年2月。 讨论：广州慧灵弱智服务机构财务成本决算还有哪些能优化？ 8形成基准后，按基准申报分阶段申报预算，超出部分不能进行资金支出；实际发生活动是否创造的业务价值？资金支出和业务活动间关系是如何?成本控制不仅仅控制资金支出，更要关注业务活动发生成本带来的价值。成本控制 工具和技术1.挣值管理2.预测3.完工尚需绩效指数4.绩效审查5.偏差分析6.项目管理软件 成本控制环节项目活动项目估算估算汇总项目预算项目预算申请活动支出报销预算控制资金计划业务活动的价值输出？ 11生活中，你做预算管理吗？买东西记账吗？你知道自己的资金流向吗？ 制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程。成本基准中包括所有经过批准的预算，但是不包括管理储备。项目成本预算 预算方法1.递增预算法。在上一年度实际支出的基础上，考虑员工加薪、通货膨胀等因素的影响，结合新计划所需的资金，计算出下年度的预算计划。2.项目预算法。将现有资源按比例分配于不同的项目，并将预算过程与评估过程紧密结合在一起，借以考核项目运作是否有效，并检查组织是否实现其宗旨与目标。项目预算法主要根据与宗旨结合的程度、项目可行性、费用开支三个指标，来决定排列服务方案的优先顺序。 预算方法3.零基预算法。每期的预算必须先归零，从零开始考虑预算的增减。4.弹性预算法。把未来的收支预算值看成一个概率分布，因此，准备若干种方案。在组织处于不稳定状态下，宜于采用可经常调整的弹性预算法。 预算的步骤准备确认执行期中报表预测 15费用的构成指的是组成费用的项目。《慈善法》规定公募慈善组织的管理费用不能超过10%交通费、通讯费、食宿费、资料费、设备费或设备使用费、会议费、劳务费、管理费、其他费用。项目费用构成 案例幸福家·心理护理师资培训费用明细 讨论：对“幸福家·心理护理师资培训费用”进行优化，如何更有效降低成本？ 18项目资源计划是指通过分析和识别项目的资源需求，确定出项目需要投入的资源种类（包括人力、设备、材料、资金等等）、项目资源投入的数量和项目资源投入的时间，从而制定出项目资源供应计划的项目成本管理活动。项目资源计划 项目资源计划编制依据1）项目工作分解结构；2）历史项目信息；3）项目范围说明书；4）项目资源描述；5）项目组织的管理政策；6）活动工期估算。 项目资源计划编制方法专家判断法统一定额法资料统计法项目管理软件法 作业整合学校及社区工作站资源，开展一期活动，列出在活动中利用的资源表