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心相随 无距离;目 录;一、政策信息回顾;二、新规主要内容;二、新规主要内容-名词解释;二、新规主要内容-名词解释;二、新规主要内容-名词解释;二、新规主要内容-名词解释;二、新规主要内容-名词解释;三、核心变化及影响;三、核心变化及影响;三、核心变化及影响;
(一)条款
《办法》第六条规定:“金融资产按照风险程度分为五类,分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类,后三类合称不良资产。”
正常类:债务人能够履行合同,没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付。
关注类:虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素,但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益。
次级类:债务人无法足额偿付本金、利息或收益,或金融资产已经发生信用减值。
可疑类:债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益,金融资产已发生显著信用减值。
损失类:在采取所有可能的措施后,只能收回极少部分金融资产,或损失全部金融资产。;(二)解读
★这是核心大招,只要会计上定义的信用减值(IFRS9对应国内的新准则),就需要降低为次级(也就是正式纳入不良范畴)。原先很多银行关注类贷款都需要做信用减值,注意从次级类定义看,属于或的关系。也就是要么债务人无法足额偿还本金利息或收益,要么金融资产发生信用减值。
(三)影响分析
我行已于2022年1月1日进行了新会计准则切换,当前发生了信用减值(即划分为阶段三)的贷款五级分类至少已归为了次级类。符合新规要求。但对于表外业务,仍存在已划分为阶段三的表外业务五级分类仍为正常类或关注类。;以2023年1月末必威体育精装版减值数据为参考,共19.16亿元已划分至阶段三的表外业务目前分类为正常或关注类,具体如下:
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(一)条款
《办法》第七条规定:“商业银行对非零售债务人在本行的债权超过10%被分为不良的,对该债务人在本行的所有债权均应归为不良。经国务院金融管理部门认可的增信方式除外。”第十一条规定:“商业银行应将符合下列情况之一的金融资产至少归为次级类:(四)同一非零售债务人在所有银行的债务中,逾期超过90天的债务已经超过20%。”
;??二)解读
★之所以有这种交叉认定的连坐制度,主要是新的分类规则主要是以债务人为核心判断风险。而2007年54号文是以资产为核心判定风险等级。以债务人为中心判定风险更加符合实际。
★意味着别的银行如果对某个债务人的债权资产因为逾期90天,且有一定的体量,那么本行也不得不跟随认定为不良,即便该债务人在本行的贷款或者债券融资未逾期。;(三)影响分析
我行现行五级分类工作中,对同一对公客户的所有产品五级分类都进行了统一分类,上述新规对对公客户影响较小。但零售客户中,同一个人客户在分支机构办理了贷款,同时在我行手机银行申请办理了网贷等业务,其中部分网贷逾期形成了不良,现行做法是分支机构的零售贷款纳入关注类。此做法在2022年银保监现场检查时也得到了检查组的认可。
新规出台后,本行债权超过10%分为不良的,本行所有债务均要归为不良,上述已纳入关注类的贷款中,部分也需要下迁至不良。以2023年1月末数据为参考,共涉及566.69万元零售贷款需下迁至不良。;
(一)条款
《办法》第十一条规定:“商业银行应将符合下列情况之一的金融资产至少归为次级类:1.本金、利息或收益逾期超过90天;”
(二)解读
★《办法》实施后,逾期超过90天的债权,即使抵押担保充足,也应归为不良。
★这个规则实际上2019年开始推行,2020年几乎所有银行都必须严格达标。之前属于窗口指导,从未有明文规定,这次新规首次重要制度文件提及。
★此外注意不论是零售贷款还是对公贷款,只要逾期超过90天,整体风险暴露都需要纳入不良,不仅仅是逾期的部分。
;(三)影响分析
我行现行五级分类工作中,逾期超90天的贷款在当月至少下迁至次级类反映,截止1月末贷款偏离度96.59%,逾期90天以上贷款已全部纳入了不良。
除可采取脱期法进行分类的个人贷款、信用卡贷款、小微企业贷款以外,存在以下依据新规五级分类需要下迁的情形:
1.逾期270天以上,分类仍为次级类。涉及8亿元,主要为南昌分行正盛时代,五级分类应至少下迁至可疑类。
2.逾期360天以上,分类仍为次级或可疑类。涉及5.13亿元,主要为厦门分行漳州金碧置业1.5亿元、总行营业部瑞晟置业1.39亿元、萍乡分行顶峰置业0.82亿元。;
(一)条款
《办法》第十七条规定:“重组资产是指因债务人发生财务困难,为促使债务人偿还债务,商业银行对债务合同作出有利于债务人调整的金融资产,或对债务人现有债务提供再融资,包括借新还旧、新增债务融资等。对于现有合同赋予债务人自主改变条款或再融资的权利,债务人因财务困难行使该权利的,相关资产也属于重组资产。”(第十八条、第十九条分别对财务困难和合同调整进行了明确规定。);(二)解读
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