房地产审计监察管理办法.docx

房地产审计监察管理办法 第一章 总则 1、为维护集团利益，强化内部管理，规范和提高审计监察工作质量，发挥审计监察工作在企业经营管理中的风险防范作用，改善组织运营效率。根据国家相关法律法规和集团有关决定，结合集团业务发展的实际情况，制定本办法。 2、本办法规定了集团审计监察的组织机构、原则、职业道德要求、职责与权限、工作内容、工作程序、档案管理和奖惩原则等内容，是集团开展内部审计监察工作的管理标准。 3、本办法适用于集团所属各中心、区域及分、子公司（以下简称：各单位）。 第二章 组织机构 1、审计监察部董事会直管机构，对董事长负责，向总裁及董事长报告，独立行使监督、评价职能。 2、审计监察部每月召开一次会议，报告审计监察工作情况及发现的问题，对集团内部控制有效性出具书面评估意见。 3、根据需要，审计监察部可以从各单位临时抽调人员，各单位应予以配合，也可以从各单位长期聘请一定数量的兼职审计监察员；必要时还可以从集团外部聘用辅助单位或人员。 第三章 审计监察原则及要求 1、审计监察工作应遵守如下原则： 1）独立原则：审计监察人员开展相关工作时，不受他人和其他部门干涉；不参与日常业务活动；且不能与被审计监察单位或被审计监察事项有直接利害关系。 2）客观原则：在审计监察工作中，审计监察人员应严格以客观事实为依据，实事求是。 3）公正原则：在审计监察工作中，审计监察人员应保持公平正直、不偏不倚的执业态度。 4）必威体育官网网址原则：审计监察人员对执行审计监察业务所知悉的秘密负有必威体育官网网址责任，不得对外提供和披露。 2、审计监察人员职业道德要求： 1）应依照规定的职责、权限和程序，进行审计监察工作。 2）应具有严谨的工作作风和高度的责任心，认真完成审计监察工作，维护好集团利益。 3）应严格遵守廉洁纪律，不得利用职务之便谋取私利，不得向被审计监察单位提出超越正常工作需要之外的要求。 4）应保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。 5）应诚实地为集团服务，不做任何违反诚信原则的事情。 3、审计监察人员专业要求： 1）具备与从事的工作相适应的专业知识、职业技能和工作经验，具备严谨逻辑思维能力，善于发现问题、分析问题和解决问题。 2）深入了解集团各类经营活动及相关管理制度。 3）不断提高思想水平和专业能力，以保证审计监察工作质量。 第四章 部门权限 1、由于工作需要，有权向被审计单位或其他单位调取财务报表、工作计划，工作实际完成证明等材料，有关单位和个人应予以配合。 2、对阻扰、妨碍审计监察工作，以及拒绝提供有关资料的单位或个人，可提出追究有关单位或个人责任的建议。 3、有权对审计出的违纪、违规行为或损害集团利益的行为进行制止。4、有权要求被审计监察单位和个人对相关审计监察事项写出书面说明材料并签字确认。 5、对集团规范管理提出合理化建议。 第五章 审计监察分类及工作内容 1、分类 1）例行审计监察：对被审计监察单位一定时期内的全部经营活动进行的审计监察。 2）专项审计监察：根据集团的工作重点，对发现的突出问题或有关特殊事件进行审计监察，包括廉洁建设、舞弊行为、制度执行情况、经营目标落实情况、单项效益、举报（突发）事件。 2、工作内容 1）审计监察监督各单位财务计划、财务预算执行情况和决策情况；审计监察监督和评价与资金收支有关的经济活动及其经济效益；审计监察监督各单位资金收支和其他财产的安全情况。 2）对建设项目全过程的真实性、合法性、规范性、效益性所进行的监督和评价活动。内容包括对建设项目投资立项、设计（勘查）管理、招投标、设备和材料采购、合同管理、施工管理、工程造价、竣工验收、销售管理、后评价等过程的审查和评价。 3）审计监察监督各单位经营管理制度的执行情况；审计监察评价内部控制制度的健全性、有效性；参与研究和修订有关规章制度。 4）对被审计监察单位经营管理活动进行深入调查，分析揭示经营管理活动的真实情况，为集团的发展决策提供真实可靠的信息和建议。 5）对涉及经营管理及制度执行的特定事项进行调查研究。 6）受理营私舞弊等行为的投诉举报。 7）集团交办的其他审计监察工作。 第六章 审计监察工作流程 1、制定审计监察工作计划 对于例行审计监察及部分专项审计监察，审计监察部应根据集团整体经营战略于每年 12 月末拟定下一年度审计监察计划，报送集团董事会批准后执行；其他专项审计监察任务视需要随时立项，报送集团董事会批准后执行。 2、审计监察准备 1）审计监察部根据审计监察计划落实各项审计工作。 2）每项审计监察工作开展前，需报董事会一份完整的审计监察方案。 3）审计监察部可根据需要提前向被审计监察单位送达《审计监察通知书》。被审计监察单位应当主动配合审计监察工作，按《审计监察通知书》要求提供有关资料及其他必要的工作条件。 3、审计监察实施 1）审计监察人员的现场审计监察