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高级经济师考试财政税收(试卷编号211) 1.[单选题]账内联系法和账外联系法属于（ ）。 A)逆查法 B)分析法 C)侧面查法 D)联系查法 答案:D 解析:联系查法，是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检 查的一种方法，又分为：①账内联系法；②账外联系法。 2.[单选题]甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支 付。经双方协商，乙企业以自产的产品抵顶货款，双方按规定互开增值税专用发票，则下列税务处 理中，正确的是？（ ） A)甲、乙企业均应做购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 B)甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理 C)乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额 D)甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 答案:A 解析:销售货物是指有偿转让货物的所有权。纳税人采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理 ，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。 乙企业以自产货物抵顶货款的行为，是一种特殊的购销活动，甲、乙双方企业都应做购销处理，即 以发出的货物核算销售额并计算销项税额，以收到的货物核算购货额并计算进项税额。 3.[单选题]某企业2012年实现销售收入1000万元，发生的与企业生产经营活动有关的业务招待费 30万元，允许在所得税税前扣除( )万元。 A)5 B)18 C)25 D)30 答案:A 解析:本题考查不得税前扣除项目的检查。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照 发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。1000×5‰=5(万元 )，30×60%=18(万元)，18万元大于5万元，故只能在税前扣除5万元。 4.[单选题]根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( )。 A)销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B)提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D)权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定 答案:D 解析:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。 5.[单选题]关于土地增值税的说法，错误的是（）。 A)企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 B)纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，未超过部分免征土地增值税，就 其超过部分计税 C)因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税 D)居民个人转让住房需免征收土地增值税 答案:B 解析:本题考查土地增值的税收优惠。A选项正确，企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额 未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B选项错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超 过扣除项目金额20%的,应就全部增值额计税。C选项正确，因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原 房地产的，免征土地增值税D选项正确，居民个人转让住房需免征收土地增值税。 6.[单选题]我国现行的养老保险运行模式是( )。 A)全部为社会统筹 B)社会统筹，企业分管 C)全部为个人账户 D)社会统筹与个人账户相结合 答案:D 解析:我国养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的方式。故选项D巫确。。 7.[单选题]纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳 税款（同时缴纳增值税）。 A)7 B)10 C)15 D)18 答案:C 解析:本题考查增值税报缴税款期限的规定。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费 税专用缴款书之日起15日内缴纳税款（同时缴纳增值税）。 8.[单选题]以下关于个人所得税的规定中，表述不正确的是（ ）。 A)劳务报酬属于综合所得之一，汇算清缴时适用3%至45%的超额累进税率 B)居民个人工资薪金所得预扣税率适用7级超额累计税率 C)劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额 D)财产转让所得属于综合所得之一，适用五级超额累进税率 答案:D 解析:本题考查个人所得税税率。劳务报酬属于综合所得之一，汇算清缴时适用3%至45%的超