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IPO “50条”新规解读
目录
章节01 IPO 审核动态
章节02 首发审核非财务知识问答解读
章节03 首发审核财务知识问答解读
2
章节01 IPO 审核动态
IPO 审核趋于市场化、法治化、常态化
2018年IPO 审核监管趋严
• 2018 年6 月，监管部门向各家券商投行
发布了必威体育精装版IPO 审核51 条问答指引，包
括26 条首发审核财务与会计知识问答、
2019 年IPO 审核趋于市场化、法治
25 条首发审核非财务知识问答
化、常态化
• 监管部门从严监管，使得许多不满足净
• 2019 年初以来，由证监会主导的IPO 审核市
利润条件的排队公司撤回材料，排队家
场化、法治化、常态化改革稳步推进，从实
数大量减少，对于盈利条件好的优质企
践层面来看，IPO 审核正在发生诸多积极改
业是利好；问答指引也量化和细化了
变
IPO 审核标准
• 2019 年3 月，证监会发行部发布《首发业务
若干问题解答》（简称“新50条），结合审
核过程中的企业实际情况，在原51条基础上
进一步提高对IPO 企业的包容性，进一步提
高IPO 审核的透明度
4
发行审核关注要点
利润规模 财务及内控
真实性 独立性
业务结构重大变化 01 关联交易
盈利较小，增长受限， 收入成本确认
行业传统 毛利率
利润下滑较大 第三方回款
与行业的变动趋势相反 董高变动较大
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