《管理者14天看懂财务报表》读书笔记.docx

图书在版信息 书名：《管理者14天看懂财务报表》 作者：闫静 出版社：机械工业出版社 版次：2013年7月 印次：2017年3月重印 ISBN：978-7-111-43074-2 封面 书本官方小节合集 什么是财务管理 ◆财务与管理的关系 1.管理动作与决策最终还是要基于一定的财务数据分析才可以理智地做出。 2.企业管理决策的结果最终会体现在财务数据上。 3.财务数字本身不能解决问题，财务报表给管理者提供解决问题的起点，而非终点。 ◆财务与会计的区别：会计侧重于“记录”，而财务管理既包括“记录”的准确性，也包括对记录的“应用”——分析以及做出决策。 ◆传统的财务部（财务会计部门）包括： 1.资金部 2.报告部 3.业务支持部 4.工资福利部 5.日常报销部 ◆从更广义的角度来看，财务部分为财务会计部和管理会计部。 1.财务会计部做出财务会计报表，满足外部主体的需求。 2.管理会计部做出管理会计报表，满足内部管理层做决策的需求。 公司真的在赚钱吗——生意的角度 ◆利润是已售出的商品的收入与对应的成本之间的差额，而不是公司的所有收入减去支出得出的差额。 ◆资金的周转次数影响公司的回报率。 1.存货的周转快慢会影响公司的回报率。 2.固定资产的使用效率也会影响公司的回报率。 ◆终极目标与过程目标： 1.回报率是企业的终极目标，可以有具体的标准。 2.利润率与周转率是过程指标，必须组合在一起才可以表示企业的运营结果。 3.经理人不仅要管理利润，还要学会管理资产。 ◆现金流与回报率的关系： 1.现金流是企业的关键问题，是发展的基础。 2.回报是上层建筑，立意虽然高远，但是却应该以现金流为基础。 财务报表——飞机的仪表盘 ◆公司一共有三类财务报告：财务会计报告、税务会计报告和管理会计报告。 1.财务会计报告是根据会计准则做出的报告，反映公司的盈利能力，读者为企业的（包括潜在的）投资人和债权人。 2.税务会计报告是根据税法做出的报告，重点在于计算企业的应纳税利润，读者为税务机关。 3.管理会计报告没有一定之规，目的在于给内部管理者做业务决策提供依据。 ◆中小企业的财务会计报告往往被弱化，通常是税务导向的财务会计报告，不 能很好地反映企业的盈利状况，不能吸引到投资人。 ◆财务会计报告与税务会计报告存在差异的原因： 1.目的不同。 2.对于历史成本的认定不同。 3.对于权责发生制和收付实现制的选择不同。 4.税法会采用可操作性强的处理，反避税优先。 ◆财务会计报告与管理会计报告的区别与联系： 1.常见的财务会计报告包括年报上的利润表、资产负债表和现金流量表。常见的管理会计报告包括预算报告、产品线利润分析、毛利润率分析报表等。 2.财务会计报告的格式受会计准则的约束比较标准；管理会计报告的格式服务于决策目的，没有一定之规。 3.财务会计报告与管理会计报告的很多标准词汇是通用的。 ◆资产负债表、利润表、现金流量表这三张报表的关系为： 1.资产负债表是存量报告，是企业最全面的一张报表。 2.利润表是流量报告，反映了一个企业在一个时间段的收入、成本和利润，它解释了资产负债表上“未分配利润”的变化原因。 3.现金流量表反映了一个企业在一个时间段的现金变化，它解释了资产负债表上“货币资金”的变化原因。 利润表——企业的经营绩效 ◆利润表上的中英文名词。 1.利润表：PL，Income Statement 2.销售收入：Top Line；净利润：Bottom Line 3.销售成本：COS/COGS 4.利润：Profit/Margin/Income/Earning 5.销售与管理费用：S GA/Overhead 6.息税前利润：EBIT 7.息税折旧摊销前利润：EBITDA ◆利润表的格式与家庭记账用的收入支出表类似，“Top Line”是企业的收入，后面是林林总总的成本与费用，最后得出“Bottom Line”。利润表就是一个大的连减式。 ◆成本与公司业务有直接关系，而费用与公司业务有间接关系。 1.制造成本由“料”（原材料）、“工”（直接人工）、“费”（生产费用如折旧、能源等）构成。 2.销售成本并不总是等于生产成本。 ◆对于毛利润的分析： 1.毛利润=销售收入-销售成本毛利润率=毛利润/销售收入 2.毛利润率的高低取决于：品牌及公司影响力、产品生命周期及竞争程度、技术上难以模仿具有不可替代性。 3.毛利润是用来吸收销售费用、管理费用的。足够的毛利润才能保证公司最终会有净利润剩下来。 4.毛利润高的公司未必产生高额的净利润。高额毛利润的产生也源于在销售费用和管理费用上高投入的支撑。 5.当销售的规模变大时，产生的毛利润绝对值也变大了，而这个较大的毛利润去吸收相对固定的销售和管理费用时，就有更多的净利润剩了下来。这就是销售量变大产生的规模效益。 ◆对于