2023年税收基础知识考试试题库和答案解析 .pdf

税收基础知识考试题库 1、依现行公司所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经 营之日起30 日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 （√ ） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 （√ ） 4 、下列选项在计算公司所得税时需进行调整的是（ABCD ） A 、公益性捐赠 B 、业务招 待费 C、工会经费 D 、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳 税人拒绝的，扣缴义务人采用的措施错误的是 （BCD ） A 、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行解决 B 、书面告知纳税人开户银行暂停支 付相称于应纳税款的存款 C 、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D 、书面告知纳税人开户银 行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD ） A 、营业税 B 、公司所得税 C 、 消费税 D 、增值税 7 、内外资公司所得税在下列政策方面的规定相一致的有 （AB ） A 、境外所得已纳税款的扣除规定 B 、借款利息费用在税前的列支标准 C 、高新技术公司的税收优惠 D 、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省 （自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可 以规定其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C ）以下的保证金，并 限期缴销发票。 A 、2023元 B 、5000元 C、10000元 D 、20230元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （× ） 10、某中外合资服装公司2023年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C ） A 、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、 增值税的基本税率是17%。 （√ ） 12、 按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A 、征税对象的性质 B 、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D 、 预算收入构成和征税主管机关的不同 13、 清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（× ） 14、 以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 (B) A 、中国 B 、法国 C、美国 D 、日本 15、 我国税法规定的法律责任形式重要有三种，其中不涉及（C ）经济责任 B 、行政责任 C 、民事责任 D 、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，由于它不是真正意义上的对“增值额”征税。 （√） 17、 纳税人纳税是否自觉，很大限度上取决于（A ） A 、税制与征管是否公平 B 、税率 的高低 C 、税负的轻重 D 、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC ） A 、个人所得税 B 、车船使用税 C 、资源税 D 、 增值税 19、 本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除 其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免 限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为 (C) A 、扣除法 B 、全额抵免 C、普通抵免 D 、免税法 20 、 下列公司委托外贸公司代理出口货品，不予退 （免）税的是（D ） A 、有出口经营权的生产公司 B 、无出口经营权的生产公司 C 、有出口经营权的外 贸公司 D 、无出口经营权的外贸公司 21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB ）国家外汇 牌价。 A 、 当月1 日 B 、结算当天的 C、上次申报纳税时的 D 、 事先拟定并经税务机关核准的 22、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 （A ） A 、零售商品店销售家具并实行有偿送货上门 B 、电信部门自己销售移动电话并为 客户有偿提