企业职工个人所得税纳税筹划方案的几点思考.pdf

S品税务与审计 HUIWU YU SHENJI 企业职工个人所得税纳税筹划方案的几点思考 王红月 （中铁二院成都勘察设计研究院有限责任公司，四川成都 610031) 摘要：在社会经济发展背景下，企业职工的工资薪金收入逐渐增加，其个人所得税缴纳额也越来越高。 这种情况导致企业职工的实际收入相对降低。因此，为了维护员工的合法权益，企业需要对职工个人所得税进 行科学合理的纳税筹划工作。纳税筹划是市场经济发展的必然产物，同时也是纳税人的基本权利。基于此，需 要结合具体情况，做好个人所得税纳税筹划工作，切实维护企业职工的合法权益。本文主要对企业职工个人所 得税纳税筹划工作的意义以及存在的问题进行探究，并重点分析纳税筹划方案的实际策略，旨在进一步提高纳 税筹划工作质量，推动企业长远健康发展。 关键词：企业职工；个人所得税；纳税筹划方案 中图分类号：F810.42 文献标识码：A DOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.04.044 0 引信 几率[2]。 个人所得税是以纳税人个人所得的各项应税所得 1.2 有助于提高纳税人实际收益 为征税对象的税务。纳税筹划主要是在合法范围内，对 在专业知识的支持下，税务筹划人员可以提出多 涉税业务进行合理策划、调整和安排，从而减少纳税 个合法合规的纳税筹划方案，并选择最合适、最优的 人的税收负担，这是纳税人的基本权利。其中个人所得 纳税方案，从而降低税收支出，增加税后实际收入，这 税包含工资薪金所得、劳动报酬所得、红利所得等。随 样可以减少现金支出，增加净流量，提高资金利用率， 着社会经济的发展，职工的收入水平不断提升，其个 增加员工的净收入，提高了企业职工的生活水平。 人所得税缴纳额也逐渐增加，通过对个人所得税进行 1.3 有助于不断完善税收政策 科学合理的纳税筹划，可以在法律范围内减少个人税 在纳税筹划工作实施中，需要充分利用税法中的 收负担，这是一种安全的节税措施，可以对企业、员工 各项优惠政策和条款，因此可以全面体现纳税人对税 的合法权利进行有效维护与保障，为企业的健康长远 法、税收政策的看法与意见，税务部门通过对纳税人 发展奠定良好基础。 纳税筹划方案的统一分析和研究，能够为税法的优化 11 企业职工个人所得税纳税等划的意义 与改进提供依据，促进税收政策的逐渐完善与科学修 纳税筹划主要是专业的税务人员结合企业实际情 订，促进法律环境的优化发展，构建更加系统完善的 况，对涉税业务展开全面研究，从而形成可行性、合 税收制度体系[3]。 法性的缴税方案，以便最大程度上减少缴税金额。针 2 企业职工个人所得税纳税筹划过程中存在的问题 对企业职工个人所得税展开纳税筹划工作，可以对职 2.1 对纳税筹划工作不重视 工各项收入进行合理安排与策划，从而减少其纳税金 我国对纳税筹划理论的研究起步较晚，缺乏足够 额，以便增加企业职工的实际收入[。纳税筹划工作是 的研究成果，因此在个人所得税纳税筹划活动方面缺 在法律范围内开展的税收策划方案，与逃税、避税等违 乏必要的理论体系支持。同时，部分企业对个人所得 法行为存在很大区别。其中，对企业职工个人所得税 税的纳税筹划工作不重视，缺乏主动性，甚至存在很 进行纳税筹划工作的意义体现在。 大偏见，导致纳税筹划工作难以有效执行。此外，纳税 1.1 有助于强化纳税意识 筹划工作存在一定的