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施工企业工程项目审计办法 第一章 总则 第一条 为了规范工程项目审计， 保证审计质量， 提高工作效率， 根据中国内部审计准则和集团公司对工程项目管理的有关规定， 制定 本办法。 第二条 本办法所称工程项目审计， 是指审计考核部门对集团公 司和权属单位承建的国内工程项目从投标中标、 组织施工、 竣工交付 全过程的经营管理、财务收支、经济效益等方面进行的监督和评价。 第三条 工程项目审计的目的是改善项目经营管理， 规避经营和 财务风险，控制项目成本，提高经济效益。 第四条 本办法合用于集团公司及权属单位的国内工程项目审 计活动(BT 项目审计办法另行规定)。 第二章 审计内容 第五条 工程项目审计应结合项目施工特点， 根据工程项目施工 进度，分阶段实施中期和终结审计。对工期较长、经济规模较大的工 程项目视情况可进行前期、 中期和终结三个阶段审计。 工程项目竣工 后必须进行终结审计。 第六条 项目前期审计主要内容包括合同签订、 前期准备、 预算 成本编制、施工组织设计、内部管理制度、标准化工地建设等。 (一)与业主(甲方)签订的施工合同是否违反有关法律法规和存 在不平等条款， 预期变更和索赔项目有无提前筹画， 特殊条款及风险 条款有无应对计划和防范措施。 项目部与权属单位签订的经营目标责任书是否违反有关法律法 规，约定内容和形式是否完善，包括评价指标制定是否恰当、预算目 标分解是否合理、业绩评价程序是否科学、考核奖惩制度是否健全等。 材料采购、机械设备租赁、劳务分包等业务是否签订规范化合同， 内容条款是否完善、 严谨， 包括合同条款中是否存在可能引起纠纷的 事项和条款、合同单价是否公允、税费承担与缴纳是否明确约定等。 (二)前期准备工作策划是否合理， 包括拆迁用地、 甲方设计图纸 交付是否及时；协作队伍的选择是否通过了招投标程序并符合公开、 公正、科学原则；施工组织设计是否合理可行；主要材料、专用材料 的采购是否采用多家竞标、 集体定价的方式， 零星材料是否货比三家 等。 (三)项目是否编制预算成本并建立责任成本考核目标， 目标是否 分解落实，相关考核办法是否制定并有效执行。 (四)项目部人员配备是否合理， 部门职责是否明确， 是否充分体 现精干高效、 结构合理的原则， 现场施工队伍和机械设备的配置是否 适应项目控制成本、节能降耗、提高效益的要求。 (五)内部管理制度是否健全， 管理措施是否有效， 内容包括预算 管理、成本管理、资金管理、设备管理、材料管理、合同管理、分包 工程管理、协作队伍管理、 安全质量管理、施工技术管理以及薪酬分 配管理等。 第七条 项目中期审计是项目施工过程控制的重要环节， 便于管 理层及时掌握项目的阶段性财务成果和经营目标实现的程度， 发现问 题，纠正偏差。应重点审计以下内容： (一)施工组织设计是否有效落实， 施工形象进度是否达到合同的 要求，有无因计划、组织不力造成窝工而直接影响工期和效益的情况； (二)安全、质量、技术管理相关制度是否健全，施工前有无技术 交底，施工中是否严格遵循施工工艺，有无违章作业现象，有无人为 因素引起质量事故、安全事故而造成损失的情形； (三)项目经营目标责任书所定各项指标是否有效落实， 预算成本 是否落实到具体部门和人员，职工的薪酬分配是否与绩效彻底挂钩， 集团六项费用是否超标； (四)材料管理要审计价控和量控的情况， 包括对照采购单价与中 标单价、主材实际消耗量与设计图纸用量，审查是否有超价、超量情 形；验收制度是否健全，材料领用是否按定额发料；周转材料是否合 理使用和摊销，有无因决策失误而造成浪费的现象； (五)机械设备使用操作流程是否合规， 利用率、 完好率是否达到 规定要求，有无因操作失误引起机械事故而造成的损失浪费的情况， 有无在机械维修中谋取私利给企业造成损失的情况； (六)成本费用核算是否规范， 成本是否真实， 成本费用开支范围 和标准是否符合规定， 非生产性开支是否得到有效控制， 是否正确区 分核算施工成本与期间费用； (七)工程价款收入是否及时足额到位， 使用是否得当， 有无隐瞒 转移资金、随意挪用资金、大额支付现金、超拨劳务工程款、擅自对 外投资等行为； (八)因设计变更、 政策性调整、 不可抗拒等因素引起的变更索赔 的项目是否及时整理资料，由监理签认并报送业主； (九)劳务结算管理应当审计在数量和价格上的实际操纵情况， 包 括实际分包单价与中标单价对照， 实际分包作业量与计量作业量对照， 审查是否有超价、超量结算行为； 项目部与专业化劳务公司的责、权、 利是否界定清晰， 专业化劳务公司使用项目部机械设备计费是否公允； (十)各项管理制度是否得到有效执行， 对预期目标的实现程度是 否进行了评估及风险预测。 第八条 项目终结审计是对项