一般纳税人面试题.docx

两道会计面试问题： 一.我公司为增值税一 般纳税人，税率 17%，2008 年 8 月 1 日“应交税金-应交增值税”科目借方余额为 30000.00，“应交税金-未 交增值税” 科目贷方余额为 20000.00，2008 年 8 月 份发生以下业务： 1 购入原材料 200000.00 元， 原材料一入库，货款已付，增值税票已收。 2 本月销售价款 500000.00 元，全部开具增值税专用发 票,商品已发出,货款尚未收到。 3 要求:以上计算出进销项增值税金 ,给出本月应缴纳增值税以及月末“应交税金”科目余额 (借方或贷方),编制两笔相关会计分录。 二.所得税会计分录题: 我公司为增值税一般纳税人,税率 17%,适用所得税税率 25%. 我公司 2007 年利润为 400 万元: 1. 业务招待费 超支 45 万元。 2. 违法经营的罚没支出 35 万 元。 3. 将自制材料一批用于在建工程，成本价 80 元，计税价 100 万元。 4. 计提存货跌价准 备 20 万元。 5. 国债利息收入 10 万元。 6. 要求：计算出公司 2007 年应纳税所得额，应交所得税金，编制会计分录。 一 1 购入原材料200000.00 元，原材料一入库，货款已付，增值税票已收 借：原材料 200000.00 应交税金-应交增值税-进项税 34000.00 贷：银行存款 234000.00 2 本月销售价款 500000.00 元，全部开具增值税专用发 票,商品已发出 ,货款尚未收到。 借：应收账款585000.00 贷：主营业务收入 500000.00 应交税金 -应交增值税-销项税 85000.00 3.计算 进项税金：200000.00*17%=34000.00 销项税金： 500000.00*17%=85000.00 则本期应交税金-应交增值 税 列 表 如 下 借方 贷 方 期 初 ： 30000.00 20000.00 本期发生额 34000.00 85000.00 期 末 余额 64000.00 105000.00 因 为 贷 方 余 额 41000.00 计算公式为：因应交税金科目为负债类科目固：期末余额=期初余额（期初贷-期初借）+本期贷方发生 额（销项税）-本期借方发生额（进项税） 二 1 业务招待费超支 45 万元不能税前列支 需调增应纳税额 2. 违法经营的罚没支出 35 万元不能税前列支 也应调增应纳税额 3. 将自制材料一批用于在建工程，成本价 80 万元，计税价 100 万元 需调增应纳税额 100-80 4. 计提存货跌价准备 20 万元。计提未实际发生的需调增应纳税额 5. 国债利息收入 10 万元 不需纳税 所以需调减应纳税额 固：2007 年应纳税所得额 =400+45+35+ （ 100-80 ） +20-10=510 万元 所得税费用：510*25%=127.5 分录：借：所得税 费用 127.5 万 贷:应交税金--所得税 127.5 万 会计业务处理题。红星公司为增值税一般纳税人，增值税适用税 率为 17%，2009 年 12 月份发生以下部分经济业务： 红星 公司为增值税一般纳税人，增值税适用税率为 17%，2009 年 12 月份发生以下部分经济业务：2009 年 12 月 1 日外购 甲材料一批（入库），增值税专用发票上注明价款 20000 元， 增值税款 34000 元，装卸费、保险费 4000 元（以上款项 均于 20 天以后支付）；12 月 12 日一车间从仓库领用甲材料 20000 元用于 A 产品生产，生产中还应承担水电费共计4000 元（下月支付）；本月发生生产工人工资 80000 元以 及车间管理人员工资 40000 元，按计划于下月 6 日发放。 假设 A 产品月初无在产品，并且本月不再发生其他费用， 当月全部完工，月末结转制造费用，计算并结转完工产品成本。 借：原材料——甲 20000+4000 应缴税费——应交增值税——进项 3400 （LZ 多打了一个0 吧！！） 贷：应付账款 27400 借：生产成 本 ——A 产 品 20000 原 材 料 ——甲 20000 借：制造费用 4000 贷：应付账款 4000 借： 制造费用 80000 贷：应付职工薪酬 80000 借： 管理费用 40000 贷：应付职工薪酬 40000 借： 生产成本 （如果生产工人全是生产 A 产 品 ） 4000+80000 （否则按比例分配) 贷：制造费用 84000 因为期初无库存，且全部完工！ 借：库存商 品——A 20000+84000 贷：生产成本——A