试论财务税务筹划存在的问题及改革措施.pdf

ACCOUNTING LEARNING 试论财务税务筹划 存在的问题及改革措施 郝艳艳 济南城市建设集团有限公司 摘要：随着市场竞争的日益加剧，企业要想在市场上取得更大的利润，就必须降低成本，而企业的税收负担将直接关系到企业 的总体效益，减少税负就是节约成本，所以，进行科学、高效的税务筹划具有十分重要的现实意义。同时，随着我国经济的快速发 展和财税工作水平的不断提高，税务筹划作为税收工作的一个重要方面，已经成为人们普遍关心的问题。当前我国企业在税务筹划 工作中所面临的各种问题，必须根据实际情况提出科学、合理的对策。本文旨在通过剖析税务筹划中的问题，寻找出一套科学、合 理的对策，以推动税务筹划工作顺利、有效地进行。 关键词：财务管理；税务筹划；问题与对策 引言 是一种不具有鉴权性质的经营活动，从字面上讲，它可以被称为 “税务筹划”和“税收计划”，但在我国，税务机关的征税工作也 税收是国家收入的基础，税务筹划的问题不仅会影响到政府 称作“税收计划”，为了防止混淆，这一术语最初从国外文献中 的财政收入，而且还会对经济发展产生更大的影响。企业的财务 引进时被翻译成“税务筹划”“纳税筹划”或“税收筹划”，从而 管理包括很多方面的内容，如：财务计划与控制。在税务筹划 反映出其实施方案的特征。合理的税务筹划是一种合法的经营方 中，企业可以事先进行计划，减少税收开支，二者之间有着高度 式，不需要承担任何法律后果，与偷税漏税有着本质的不同。 的相似性。税务筹划能够降低企业的开支，这与企业的财务管理 （二）税务筹划的原则 工作目标具有很大的相似性。通过对税务筹划的分析，将其应用 1. 合法性原则 到企业的经营活动中，并根据企业的发展需要对其进行优化与完 税务筹划作为一项重要的财务管理工作，在进行税务筹划 善，可以有效保护纳税人的经济利益，从而实现财务控制的目 时，必须遵守法定原则。在实施这项工作时，企业要根据我国的 的。同时，把税务筹划运用到企业的内部财务管理中，可以使企 财务制度和经济法规，严格执行有关的国家有关法律、法规，执 业获得最大限度的经济效益，进而增强企业的财务控制能力。当 行有关的政策和精神。对企业而言，经营管理的主要目的是减少 前，随着我国经济全球化程度的不断提升，企业的税务筹划能力 经营成本、提高经营收益，但这一工作必须遵循“合法性”的原 也在逐步提升，但同时也出现了许多问题。本文论述了税务筹划 则。在经营活动中，要密切注意国家税收政策的变动和新的法 存在的问题及相应的改革对策，以期能为广大纳税人提供有益的 律、法规的出台，要对我国税收管理有一个全面的认识，要了解 借鉴，从而推动税收制度的改革与稳定发展。 税收的发展趋势，使企业在进行税务筹划的同时，对其进行及时 的修订和完善，从而保证其合法性、科学性、可行性。 一、财务税务筹划概述 2. 风险防范性原则 尽管税务筹划与偷税漏税有本质的不同，但在实践中，税务 （一）税务筹划的含义 筹划往往处于国家税收法规的边界。如果税务筹划不合理，而企 税务筹划英文为 Tax Planning，意思是在税法所规定的范围 业不能正确认识和运用，那么就会触犯法律，对企业的运营风险 之内，对经营、投资、理财等活动进行预先规划，使其最大限度 也很大 [1] 。比如，通过延长纳税期限，可以将其作为企业第二次 地减少企业的纳税负担，从而使企业获得更大的收益。税务筹划