纳税案例分析和总结.docx

纳税扣除技术的特点和技术要点？如何利用固定资产折旧进行税务筹划？ 特点：（1）可用于绝对收益筹划和相对收益筹划（2）采用税基筹划原理和税率筹划原理（3）技术较为复杂（4）适用范围较大 技术要点（1）扣除项目最多化（2）扣除金额最大化（3）扣除最早化 如何利用固定资产折旧进行税务筹划？ 第一.利用折旧年限进行税务筹划。 盈利企业,选择最低的折旧年限。 享受税收优惠的企业,选择较长的折旧年限。例如：减免税期内，加速折旧不会带来实惠。 亏损企业，充分考虑企业亏损的税前弥补，必须能使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的折旧额降低，保证折旧费用的抵税效应得到最大限度的发挥。 第二.选择折旧方法进行税务筹划： 累进税率下，采用直线摊销法使企业承担的税负最轻，快速折旧法较差。 比例税率下，采用加速折旧法，对企业更为有利。 在实际操作中,企业应对不同折旧方法的效果进行分别测算,比较各种方法的具体节税效果。 企业设立组织形式应考虑哪些方面？ 不同企业组织形式的税务筹划： 个人独资企业、合伙企业，比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。公司企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税。 企业选择组织形式的筹划策略： 总体税负合伙制税负低于公司制。后者既要缴企业所得税，个人还要交纳个人所得税。应全面比较税基、税率、税收优惠等因素。 企业间资金拆借的税务筹划应注意哪些问题？ 内资企业高于金融机构同类同期贷款利率不得从税前扣除，外商投资企业贷款高于一般商业 贷款利率计算的部分不得在税前所得扣除。企业关联方取得借款金额超过注册资本 50%， 超过部分不得在税前扣除。还应注意：（1）企业从关联方借款超过注册资本 50%，超过部分的利息不得扣除也不得资本化。（2）对于集团母公司从金融机构取得贷款，再转贷给子公 司的，如有证据，可不作关联方贷款对待。（3）属于同一法人总分机构是同一法人实体，不属于关联企业范畴。 四、案例分析题 1、正常缴税：（5400—2000 ）*15%—125=385 筹划：公司为其提供免费住房等，月工资下调为 3400 元，其纳税：（3400—2000）*10%— 25=115 可节省：385—115=270 2．答案要点： 1、白酒企业消费税较高，而且纳税环节是在生产环节而不是销售环节，故很多白 酒企业成立销售公司，这样生产企业以较低的价格将消费品销售给销售公司， 然后销售公司再对外销售，降低了消费税的计税依据。 2、生产企业是无法将成本费用转移给销售公司的，企业要想消除所得税负担，唯一的办法是要向国家税务总局提出申请，古井集团并没有获得批准，因此违法。