中央财经大学财政税务学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题及详解.pdf

2011年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2011年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 【说明】根据税法现行规定，我国增值税适用税率如下： （1）16%：纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为16%；提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围外，税率也为16%。 （2）10%：纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为10%；提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为10%。 （3）提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%。 由于以上税率仅影响计算过程，不影响解题思路，因此，如无特殊情况，本书中涉及到的题目不再进行一一说明。 一、单项选择题（共20小题，每小题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1国家取得财政收入的最主要形式是（　　）。 A．发行国债 B．发行货币 C．税收 D．罚款 【答案】C查看答案 【解析】财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标。通常按政府取得财政收入的形式进行分类，可把财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。其中，税收是财政收入的主要形式，也是各国财政的最主要收入来源。 2我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（　　）。 A．夏朝的贡 B．商朝的助 C．周朝的彻 D．春秋时期的初税亩 【答案】D查看答案 【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”，标志着中国税收从雏形阶段进入了成熟时期。“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。 3国家征税凭借的是（　　）。 A．财产权力 B．政治权力 C．所有者权力 D．资源权力 【答案】B查看答案 【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，而凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。因此，国家征税是凭借政治权力实现的。 4税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低，税收的这种效应称为（　　）。 A．正效应 B．中性效应 C．收入效应 D．替代效应 【答案】C查看答案 【解析】A项，正效应是指国家课税实际产生的效果与国家课税的目的一致。B项，中性效应包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。C项，收入效应是指政府征税不干扰相对价格，仅仅削弱纳税人的支付能力或减少其可支配收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。D项，替代效应税收替代效应是“税收收入效应”的对称，是指国家课征某税影响某种商品或服务的相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动的情况。替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，不利于生产要素供应进而导致经济的低效或无效。 5商品生产者和销售者，在进行商品或劳务交易时，将其所缴纳的税款附加于商品或劳务的价格之中，通过提价的办法转嫁给购买者或消费者负担，这种税负转嫁形式称为（　　）。 A．前转 B．后转 C．税收资本化 D．税收价格化 【答案】A查看答案 【解析】A项，前转即纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其所应交纳税款向前转移给商品的购买者。一般认为，前转是税负转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在商品和劳务税收场合。B项，后转即纳税人通过压低购入商品价格的方式，将其应交纳的税收转给商品或生产要素供给者；C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式；D项，没有此种税负转嫁形式。 6下列我国现行税种中属于价外税的是（　　）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．关税 【答案】A查看答案 【解析】价外税，是价内税的对称，是指税款不包含在商品价格内的税。A项属于价外税，BCD三项均属于价内税。 7下列我国现行税种中属于