2023年CPA注会全国统一考试《税法》真题模拟训练(含答案) .pdfVIP

2023 年 CPA 注会全国统一考试 《税法》真题 模拟训练（含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20 题) 1.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。 A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品 B.百货公司零售金基首饰 C.连锁超市零售卷烟 D.4S 店销售大型商用客车 2. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（ ）。 A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法 B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1 年时开始缴纳城镇土地 使用税 C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权 属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税 D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人 分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税 3.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（ ） 。 A.涉嫌欠税 B.涉嫌骗税 C.跨境间接转让股权 D.虚开发票 4.2020 年某居民企业向税务机关申报收入总额 320 万元，成本费用支出 总额 327 万元，全年亏损 7 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算 准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应 税所得率为 25% 。2020 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.20.43 B.20.15 C.27.25 D.27.63 5.下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。 A. 外国政府无偿赠送的物资 B.具有一定商业价值的货样 C.因保管不慎造成损坏的进口货物 D.关税税额为人民币 80 元的一票货物 6.下列应税服务中， 应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。 A.文化体育服务 B.信息技术服务 C.财产保险服务 D.植物养护服务 7.某国内汽车生产企业 2019 年 6 月直接销售 5 辆小汽车给消费者，每辆 小汽车含税单价为 163.8 万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%， 则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.63 B.70 C.134.15 D.137.71 8.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（ ）。 A.车船税 B.船舶吨税 C.车辆购置税 D.烟叶税 9.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是 （）。 A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍 B. 国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处 C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所 D. 习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心 10.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣 代缴个人所得税的是（ ） 。 A. 国债利息收入 B.储蓄存款利息收入 C.公司债券价差收入 D.买卖股 票价差收入 11.获准占用耕地的单位或者个人应当在（ ）申报缴纳耕地占用税。 A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15 日内 B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30 日内 C.实际占用耕地之日起15 日内 D.实际占用耕地之日起30 日内 12.下列关于借款费用说法错误的是（ ）。 A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除 B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作 为资本性支出计入有关资产的成本 C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发 生当期扣除 D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化 条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用， 准予在企业所得税前据实扣除 13.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（ ）。 A.税收优先于所有的无担保债权 B.税收优先于抵押权、质权和留置权 C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的， 税收优先于罚款、没收非法所得 D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、 没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得 14.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（ ）。 A.高校教授为出版社审稿取