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注册会计师考试《税法》多选试题及 答案 多项选择题 1、下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有( )。 A、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊 预缴，25%由总机构预缴 B、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，就地申报预缴 计入中央国库 C、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 D、分支机构资产总额是指分支机构在 12 月 31 日拥有或控制的资产合计 额 2、下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目的原则的有( )。 A、收付实现制原则 B、配比原则 C、相关性原则 D、合理性原则 3、可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有( )。 A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、房产税 4、根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有 ( )。 A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B、销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入 C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收 入 D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 5、纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有( )。 A、广告制作费 B、安装费 C、服务费 D、软件费 6、根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有 ( )。 A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B、销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入 C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收 入 D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 7、根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有( )。 A、登记注册地标准 B、所得来源地标准 C、经营行为实际发生地标准 D、实际管理机构所在地标准 8、以下属于企业所得税中不征税收入的有( )。 A、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的 财政资金 B、符合条件的非营利组织的收入 C、企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财 政性资金 D、国债利息收入 9、依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有( )。 A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实 现 B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现 C、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得 税 D、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税 10、下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有( )。 A、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受 免税优惠的，可减按 10%的税率征收企业所得税 B、符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项 用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入 C、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行 核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 D、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 3 年 (含) 参考答案与解析 1、BCD 【答案解析】总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支 机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。 2、BCD