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账务处理 服务型公司的会计账务处理 一、服务型小规模公司在8月份给某某公司开具了一份免税 的服务费发票（今年小规模3%征收率的免税），金额15万, 尚未收回款。 借：应收账款-某某公司15万 贷：主营业务收入-服务费收入15万 附件：增值税普通发票（免税税率\双方签订的服务费合 同 二、服务型小规模公司由于客户某一公司要求，开具服务费 的增值税专用发票（税率为3% ），价税合计30.9万，尚未 收回款。 借：应收账款-某一公司 30.9万 贷：主营业务收入-服务费收入30万 应交税费一应交增值税 0.9万 附件：增值税专用发票（3%税率1双方签订的服务费合同 三、收回某某公司服务费款项15万，假如打入银行户。 借：银行存款一开户行15万 贷：应收账款-某某公司 15万 附件：银行打印的回单 四、小规模公司员工出差报销汽车车票85元，用现金支付。 借：管理费用-差旅费85元 贷：库存现金 85元 附件：汽车车票 五、小规模公司外出采购打印纸5包100元，向对方索取普 通发票并用现金支付。 借：管理费用一办公费100元 贷：库存现金100元 附件：项目为打印纸的增值税普通发票 六、小规模公司由于业务的需要，开进一张咨询服务费的普 通发票6万元，并已用银行支付对方。 借：主营业务成本-咨询服务费6万 贷：银行存款一开户行 6万 附件：咨询服务费普票、银行付款凭证 七、小规模公司发放员工过节费2000元,现金发放。 发放借：应付职工薪酬--福利费2000元 贷：库存现金 2000元 附件：发放福利的签字明细表 结转借：管理费用一福利费2000元 贷：应付职工薪酬--应付福利费2000元 八、小规模公司预付2年房租240000元并取得普通发票, 用银行支付。 借：长期待摊费用一房租240000元 贷：银行存款一开户行 240000元 附件：房租发票、银行付款凭证 九、小规模公司摊销房屋租赁费用。 借：管理费用―租赁费 20000元 贷：长期待摊费用-房租 20000元 附件：房租摊销表 十、银行收到了一笔1000元的存款利息。 借：银行存款1000元 贷：利息费用-1000元 附件：银行利息回单 卜一、小规模公司由于人力原因将部分业务外包给第三方, 并支付对方服务费10.3万，取得3个点专票。 借：主营业务成本一服务费成本10.3万 附件：支付服务费的银行付款凭证、增值税专用发票、与第 三方签订的服务外包合同 贷：银行存款一开户行10.3 贷：银行存款一开户行 10.3 万 十二、小规模公司由于税款未及时缴纳产生的税收滞纳金 5.6元，并用银行支付。 借：营业外支出一税收滞纳金5.6元 贷：银行存款-开户行 5.6元 附件：银行付款凭证、税局的完税证明 十三、小规模公司由于未及时缴纳上月社保，这月产生滞纳 金1.25元，并用银行支付。 借：营业外支出一社保滞纳金1.25元 贷：银行存款-开户行 1.25元 附件：社保付款单或者社保缴纳完税证明 十四、小规模公司计提8月份工资12500元。 借：管理费用一员工工资 12500元 贷：应付职工薪酬—员工工资12500元 附件：员工工资表 十五、小规模公司发放8月份公司12500元，并扣15.5元 个税用银行打款 借：应付职工薪酬--员工工资12500元 贷：银行存款一开户行 12484.5元元 应交税费一应交个人所得税15.5元 附件：银行付款凭证、员工工资表 十六、小规模公司员工缴纳个人所得税15.5元，并用银行 支付。 借：应交税费-应缴个人所得税15.5元 贷：银行存款-开户行 15.5元 附件：银行付款凭证，个税平台打印的完税证明 十七、小规模公司计提3季度附加税1080元，其中城市建 设维护税630元，教育费附加270元，地方教育费附加180 )Lio 借：税金及附加一附加税1080元 贷：应交税费-应交城市维护建设税630元 应交税费-教育费附加270元 应交税费--地方教育费附加180元 附件:附加税纳税申报表 十八、小规模公司计提3季度的印花税135元。 借:税金及附加一印花税135元 贷：应交税费一印花税135元 附件：印花税申报表 十九、缴纳2季度增值税150元，用银行支付。 借：应交税费一应交增值税150元 贷：银行存款一开户行 150元 附件：银行付款凭证、增值税完税证明 二十、缴纳2季度附加税18元，用银行支付。 借：应交税费-应交城市维护建设税10.5元 TOC \o 1-5 \h \z 应交税费-应交教育费附加 4.5元 应交税费--应交地方教育费附加3元 贷：银行存款一开户行 18元 附件：银行付款凭证、附加税完税证明 二十一、计提2季度企业所得税156元。 借：所得税费用 156元 贷：应交税费--应交企业所得税156元 附件：企业所得税季度申报表 二