会计档案管理办法解读.ppt

（2）会计账簿的组卷 会计账簿组卷时要按账簿形成的特点区分会计年度，不同种类的账簿分别组卷。 各类账簿的首页的启用表、账户目录应逐项填写完整、规范，有关人员签章。 订本式账簿应保持原样，空白页不能拆，但须在记录账页的最后一行画一斜线，以示结束使用。并在卷末备考表写明使用账页和空白账页的页数。在账页封面盖上含有年度、保管期限、案卷号内容的章。 活页式或卡片式账簿换上标准封面，抽出空页，编页码。 跨年使用的固定资产账，归最后一年立卷，并在封面注明××年至××年，每本厚度一般不超过2公分。 （2）会计账簿的组卷 会计账簿组卷需要注意的问题： 1）会计账簿应按银行存款日记账、现金日记账、总账（或流转额表）、明细账、辅助账分别整理立卷，组成保管单位。 2）订本式账簿应以一本为一个保管单位，活页式账簿在整理时去掉空白页，按科目顺序整理成册，对账目较多的科目，应按科目分开装订组卷。装订后账簿要加装封面、封底和扉页，并按要求填写扉页和封面的各项内容。 3）计算机生成的总账、明细账、辅助账等都应分别独立组卷并加装封面和扉页，封面应标明：单位全称、账簿名称、会计年度、册数等，扉页应列明科目索引表及账簿使用登记表。 （2）会计账簿的组卷 4）账簿内账页排列顺序是： 银行存款、现金日记账按自然形成日期； 总账、明细账按会计科目。 5）除有特殊规定外，各种账簿不得跨年度使用。账簿装订后应依次在每页非装订线一侧的上角编页号，空白账页不编号。每册账簿单独编一个流水号，编号可用号码机打印，也可用碳素墨水笔编写。会计账簿编号使用“页号”。 　　　　 会计档案封面的填制 会计档案封面统一使用国家标准的各级档案管理部门监制的封皮。 北京市旺旺发展有限公司 　　　北京市旺旺发展有限公司　　2015年现金、银行存款 自 2015 年 1 月至 2015年 12 月 保管期限 30年 本卷共 件 页 归档号 全宗号 目录号 案卷号 25 18 12 　　　　 会计档案封面的填制 全宗名称：立档单位的全称或规范化的简称。 北京市旺旺发展有限公司 　　　北京市旺旺发展有限公司　　2015年现金、银行存款 自 2015 年 1 月至 2015年 12 月 保管期限 30年 本卷共 件 页 归档号 全宗号 目录号 案卷号 25 18 12 卷内文件起止时间：案卷内文件材料形成的最早和最晚时间。 保管期限：根据立卷时划分的保管期限填写。 全宗号：档案馆指定立档单位的编号。如企业没有全宗号的，可不填。 　　　　 会计档案封面的填制 北京市旺旺发展有限公司 　　　北京市旺旺发展有限公司　　2015年现金、银行存款 自 2015 年 1 月至 2015年 12 月 保管期限 30年 本卷共 件 页 归档号 全宗号 目录号 案卷号 25 18 12 目录号：全宗内案卷所属目录的编号，在同一个全宗内不能出现相同的案卷目录号 案卷号：案卷排列的顺序号，在同一案卷目录内不允许出现重复的案卷号。 全宗号：档案馆指定立档单位的编号。如企业没有全宗号的，可不填。 　　 会计账簿会计报告背脊 北 京 市 旺 旺 发 展 公 司 二 ○ 一 五 年 全 宗 号 目 录 号 18 案 卷 号 12 　　　　 卷内备考表 　本卷情况说明 说明案卷中材料的变化情况（如销毁、移出等）和一些特殊情况（如残缺、破损、发霉、字迹褪色等）。 立 卷 人：XXX 　　 检 查 人：XXX　　　 立卷时间：2015年12月 卷内备考表 （3)财务会计报告的组卷 财务会计报告 是根据日常会计核算定期编制的，综合地反映一定时期的资产、负债和所有者权益状况，以及某一特定时期的经营成果和现金流动情况的书面文件。 财务报告按时间划分： 会计年报（包括内容：资产负债、利润分配、经费情况、资金活动、财务分析及说明、附注等）、月报、季报、半年报。 财务报告整理步骤 步骤：同活页帐 组卷——编页号——填写卷内目录——填写封面——装订(左侧)——装盒——编写案卷目录 保管期限划分： 1）企业和其他组织会计档案保管期限表 财务会计报告 月度、季度、半年度财务会计报告 10年 年度财务会计报告 永久 2）财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表 2）财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表 三 财务会计报告 财政 总预算 行政单位 事业单位 税收 会计 备注 10 政府综合财务报告 永久 下级财政、本级部门和单位报送的保管2年 11 部门财务报告 永久 所属单位报送的保管2年 12 财政总决算 永久 下级财政、本级部门和单位报送的保管2年