《税收基础》课程标准.docx

PAGE PAGE 7 会计专业 《税收基础》课程标准 一、前言 （一）课程定位 本课程是中等职业学校会计专业的一门专业基础课程，也是培养学生对税收知识的进一步了解的课程。该课程是一门介绍税收基本理论，我国税制以及税收管理的课程。在当前教学改革的浪潮中，该课程显得尤为重要。学习税收基础是今后学习纳税实务课程的基础，也可以帮助学生更好地理解会计业务知识。 在学习本课程之前，学生学习了《基础会计》、《财务会计实务》知识，可以为学生更好的理解会计理论知识，同时学习本课程也是学好后续课程的基础。 （二）设计思路 1.本课程以各种税种要素为主要知识点进行讲授，让学生在学习过程中能理解税对于学习会计的重要性。 2.各章节所呈现的知识内容应相互区别理解，也可从会计知识方面进行更详细的解释，以便于学生接受相对较难理解的知识点，做到课程之间相互衔接，体现该课程的多元化。 3.在对税收概论的掌握上，结合各主要税种要素熟练掌握，以练习的方式强化理解。 本课程总学时为48课时。学时分配方案建议见课程内容和要求表。 二、课程教学目标 （一） 知识教学目标 1. 税收概述、特点，税收分类、税法概念及分类； 2. 流转税制中增值税、消费税、关税的计算及征收管理； 3. 所得税制中企业所得税、个人所得税的计算及征收管理； 4. 税务代理、税收法律责任及诉讼。 （二）技能/能力培养目标 1.学生根据学习的内容，自己分析计算各税种； 2.学会归纳总结税收征管的内容。 （三）情感态度培养目标 1.树立遵纪守法的道德观念，严格遵守税法的规定，在今后的工作中有良好的职业； 2.具有踏实肯干的工作作风和主动、热情、耐心的服务意识； 3.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神； 4.具有较强的社会适应能力和心理承受能力； 5.具有不断学习新知识、接受新事物的进取精神。 三、课程内容和要求 项目 课题 任务 课程内容与教学要求 活动设计 课时 知识 技能/能力 情感态度 项目一 税收概述 认识税收的基础知识 1.了解《税收基础》的课程结构； 2.掌握税收的概念和税收的特征税收的职能。 掌握关于税收的概念、特征及作用。 1.能以良好的学习态度完成教学活动； 2.能养成独立思考、吃苦耐劳的行为习惯。 以百姓生活的基础设施等例子，引入财政收入，从而导出税收。 1 项目二 税收制度 税制的构成要素及分类 了解税收制度与税法； 掌握税制的构成要素； 了解税收的分类。 重点掌握税制要素、能将每个税种进行分类。 1.能以良好的学习态度完成教学活动； 2.能养成独立思考、吃苦耐劳的行为习惯。 本章内容是后续学习的基础，会以举例和提问的方式让学生熟练掌握。 2 项目三 流转税制 任务一 增值税 了解增值税征收范围； 了解纳税人、税率； 掌握增值税的计算及征收管理。 1.能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率； 2.能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人）。 1.具有团队精神和协作精神； 2.具有依法节税的意识； 3.具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。 10 任务二 消费税 掌握消费税的征收范围； 掌握消费税的计算以及征收管理的内容。 能确定哪些消费品需要缴纳消费税； 能熟练掌握消费税的计算。 6 任务三 关税 1.掌握进出口关税应纳税额的计算； 2.掌握进出口货物报关及纳税申报和税款缴纳； 3.理解关税基本法规知识。 1.能判断哪些进出口业务要征收关税，适用何种税率； 2.能根据关税完税价格及法律规定的税率计算应纳关税额。 2 项目四 所得税制 任务一 企业所得税 理解企业所得税的含义及征税对象、纳税人； 掌握企业所得税应纳税所得额。 能够进行相应经济业务企业所得税的计算。 1.具有团队精神和协作精神； 2.具有依法节税的意识； 3.具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。 这一项目是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。 8 任务二 个人所得税 掌握个人所得税的征收范围、纳税人、税率； 掌握不同个人所得应缴纳所得税的计算方法。 能区分各种个人所得税的不同计算方式，并准确计算。 6 项目五 资源税制 资源税等 1.资源税的概念、征税范围、税率和应纳税额的计算； 2.城镇土地使用税的概念、征税范围、税率