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第一章 税收认知;本章工作任务;工作任务资料;工作任务要求;1.1 税法构成要素;1.1.1 总则;1.1.2 纳税义务人;1.1.3 征税对象;1.1.4 税目;1.1.5 税率;1.1.6 纳税环节;1.1.7 纳税期限;1.1.8 纳税地点;1.1.9 减税免税;1.1.10 罚则;1.1.11 附则;1.2 我国现行税法体系和税收管理体制;1.2.1 现行税法体系;在税法体系中，各税法按征税对象、权限划分、适用范围、职能作用等的不同，可分为不同类型。;1.2.2 税收管理体制;1. 我国税收立法权的划分 (1) 全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央和地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会(简称全国人大)及其常务委员会(简称常委会)。 (2) 经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布施行。经一段时间后，再行修订并通过立法程序，由全国人大及其常委会正式立法。 (3) 经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。 (4) 经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。 (5) 省级人民代表大会及其常务委员会有根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，在不违背国家统一税法的前提下，开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权。在公布实施前必须报全国人大常委会备案。 (6) 经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则，调整税目、税率的权力。上述权力除税法解释权外，在行使后和发布实施前必须报国务院备案。;2. 税收执法权 1) 税款征收管理权 2) 税务检査权 3) 税务稽查权 4) 税务行政复议裁决权 5) 其他税收执法权;第二章办税实务;2.1 税务登记;2.1.1 开业税务登记;2. 开业税务登记的时间和地点 (1) 从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管 税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表并按 照税务机关的要求提供有关证件、资料。 (2) 除上述以外的其???纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地 主管税务机关申报办理税务登记。;3. 开业税务登记申请 办理税务登记是为了建立正常的征纳秩序，是纳税人履行纳税义务的第一步。为此，纳税人必须严格按照规定的期 限，向当地主管税务机关及时申报办理税务登记手续，实 事求是地填报登记项目，并如实回答税务机关提出的问题。纳税人所属的本县(市)以外的非独立经济核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当自设立之日起30 日内，向分支机构所在地的税务机关申报办理注册税务登 记。在申报办理税务登记时，纳税人应认真填写《税务登 记表》。;4. 纳税人需要提交的相关证件资料 (1) 营业执照或其他核准执业证件及工商登记表，或其他核准执业登记表复印件。 (2) 有关机关、部门批准设立的文件。 (3) 有关合同、章程、协议书。 (4) 法定代表人和董事会成员名单。 (5) 法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或者其他可以证明身份的合法证件。 (6) 组织机构统一代码证书。 (7) 住所或经营场所证明。 (8) 委托代理协议书复印件。 (9) 属于享受税收优惠政策的企业，还应提供相关证明、资料，税务机关需要的其他资料、证件。;5. 税务登记表的受理 (1) 受理。税务机关对申请办理税务登记的单位和个人所提供的《申请税务登记报告书》及要求报送的各种附列资料、证件进行查验，对手 续完备、符合要求的，方可受理登记，并根据其经济类型发给相应的 税务登记表。 (2) 审核。通过税务登记审核工作，可以确定应申报办理税务登记户数、实际办理税务登记户数，进而掌握申报办理税务登记户的行业构成等 税务管理信息。为此，税务机关对纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料，应当在收到之日起30日内审核完毕，符合规定的，予以登记；对不符合规定的，不予登记，并应在30 日内予以答复。、审核;6. 税务登记证的核发 (1) 对从事生产、经营并经工商行政管理部门核发营业执照的纳税人，核发税务登记证及其副本。 (2) 对未取得营业执照或工商登记核发临时营业执照从事生产经营的纳税人，暂核发税务登记证及其副本，并在正副本右上角加盖“临时” 章。 (3) 对纳税人非独立核算的分支机构及非从事生产经营的纳税人(除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的以外) ，核发注册税务登记证及其副本。 (4) 对外商投资企业、外国企